审计() VIP阶性测试(1-2章)下载版.docVIP

第一编 审计环境（阶段性测试） 一、单项选择题 1.以下关于审计目标的描述中，错误的是（ ）。 A.16世纪，审计主要是以查错防弊、保护企业资产的安全和完整为目标 B.20世纪初，主要是帮助债权人了解企业信用为目的的资产负债表审计 C.1929-1933年《证券法》、《证券交易法》颁布之后，审计目标主要是保护投资者的利润表审计 D.二战后到现在的审计目标是对财务报表发表审计意见 2.下列各项中，不符合1844年到20世纪初期间发生的与审计相关的事项的是（ ）。 A.注册会计师审计的形成时期 B.审计的目的是查错防弊 C.审计的方法是抽样审计 D.注册会计师审计的法律地位得到了法律确认 3.随着经济社会对注册会计师业务的需求的增长，注册会计师提供的服务领域越来越广，相应的审计种类也不断增加。以下关于审计种类的描述中，恰当的是（ ）。 A.经营审计的对象限于会计 B.经营审计的审计目的是确定是否遵循了特定的法律、法规、程序或规则 C.合规性审计的审计目的是评价经营活动的效率和效果 D.注册会计师审计按内容的不同，可以分为财务报表审计、合规性审计和经营审计 4.下列各项中，表述错误的是（ ）。 A.经营审计一定程度上可以理解为管理咨询 B.风险导向审计扩大了考虑审计风险所涉及的范围，增加了审计风险 C.美国式审计的审计报告使用人主要是银行及其他债权人 D.财务报表审计中所述的财务报表通常还包括财务报表的附注资料 5.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按有关法律规定，可能被判承担行政责任。以下不属于行政责任的是（ ）。 A.罚金 B.罚款 C.警告 D.吊销注册会计师证书 6.利害关系人以XYZ会计师事务所出具了不实报告并使其遭受了重大的经济损失为由，将XYZ事务所告上了法庭。以下审计报告中，法院不应认定为不实报告的是（ ）。 A.XYZ事务所出具的审计报告与被审计单位的预期形式不同 B.XYZ事务所违反法律、法规的规定出具了具有虚假记载的审计报告 C.XYZ事务所违反诚信公允原则出具了误导性陈述的审计报告 D.XYZ事务所违反职业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告 7.以下关于《违反注册会计师法处罚暂行办法》的规定中，不符合对注册会计师的处罚规定的是（ ）。 A.警告、没收违法所得、罚款 B.暂停职业部分或全部业务，暂停职业的最长期限为12个月 C.吊销有关执业许可证 D.撤销事务所 8.利害关系人是指同时具备一定特征的自然人法人或者其他组织，以下选项中，不属于这一特征的是（ ）。 A.合理信赖了会计师事务所出具的审计报告 B.与被审计单位签订了交易协议 C.购买了被审计单位的股票、债券 D.在购买股票之后遭受了重大经济损失 9.连带责任目的在于补偿救济，加重民事法律关系当事人的法律责任，有效地保障债权人的合法权益 A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触而不予指明 B.明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明 C.明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论 D.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明 10.以下关于注册会计师法律责任的表述中，错误的是（ ）。 A.不良动机是欺诈与过失主要区别之一 B.注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有违约、过失或欺诈行为 C.判断注册会计师是否具有过失的关键在于注册会计师是否按照职业准则的要求执业 D.重大过失在某种程度上可以视为欺诈 二、多项选择题 1.以下关于审计性质的表述中，正确的有（ ）。 A.审计的本质是一个系统化的过程 B.审计的主体是具有专业胜任能力的独立审计人员 C.审计的对象是“经济活动与经济事项认定” D.独立性是审计的灵魂 2.注册会计师审计在不同的发展阶段其审计方法也在变化和调整，以下属于审计方法的有（ ）。 A.账项基础审计 B.详细审计 C.合规性审计 D.风险导向审计 3.以下情形中，注册会计师的行为属于违约的有（ ）。 A.未按合同约定时间出具审计报告 B.无任何理由终止合同部分内容 C.没有利用聘请的专家的工作成果 D.疏于马虎未能发现营业收入的高估错报 4.以下关于注册会计师法律责任的认定，说法恰当的有（ ）。 A.审计失败是指注册会计师没有遵守审计准则而发表错误的审计意见 B.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 C.审计失败很可能导致注册会计师承担相应的法律责任，审计风险一般不导致法律责任 D.违约和过失可能导致民事责任和行政责任，欺诈可能同时导致民事责任和刑事责任 5.以