第二章1资产负债表分析-用户手册第.pptVIP

资产负债表分析 二、报表之间的联系 资产、负债、所有者权益 收入、费用 、利润 现金流量表、所有者权益变动表是对： 资产负债表、利润表的补充 资产负债表分析 1、资产的排列规律 按流动性由强到弱的顺序排列 2、负债的排列规律 按照到期日由近至远的顺序进行排列（偿还期的长短） 3、所有者权益的排列规律 按永久性程度的高低排列 实收资本资本公积盈余公积未分配利润（谁最稳定？） 实收资本变更登记提交材料规范 1、公司法定代表人签署的《公司变更登记申请书》（加盖公章）；　　 2、有限责任公司签署的《有限责任公司变更登记附表―股东出资信息》（公司加盖公章）；　　3、《指定代表或者共同委托代理人的证明》（公司加盖公章）及指定代表或委托代理人的身份证件复印件；　　　4、依法设立的验资机构出具的验资证明；　　5、实收资本变更涉及公司章程修改的还应提交关于修改公司章程的决议、决定以及修改后的公司章程或者公司章程修正案（法定代表人签署）；　　 6、公司营业执照副本。 报表分析顺序：先森林后树木，先整体后局部资产总额：26亿----41亿----44亿净利润： 3亿----3.1亿----2.6亿啥感觉？ 第1印象：规模越来越大，盈利能力不错 相对数：资产负债率=负债总额÷资产总额（ 比率？）(比率指标种类： 、 、 。）03年：9.3 ÷26.1=35%04年：22÷41=53% 05年：23÷44=52% 流动资产占全部资产的比重（ 比率？）03年：18.3 ÷26.1=70%04年：27.5÷41=65% 05年：28÷44=63%流动资产所占比重较大，资产流动性较好，变现能力较强。 第2印象：企业偿债压力不大：负债比例不算高03年：9.3 ÷26.1=35%04年：22÷41=53% 03年：23÷44=52%流动资产比重大03年：18.3 ÷26.1=70%04年：27.5÷41=65% 03年：28÷44=63% 03年至04年资产总额：26----41亿，上升15亿问题1、资金来源？资产负债表：左？右？ 报表分析的顺序：先森林后树木 资金来源： 负债 9亿—22.3亿 所有者权益 16.7----18.6 变化不大 结论：通过负债筹集 报表分析的原则：例外原则  03年 04年负债：短期借款2.7 ----11.4亿 长期借款0.08 ---- 2亿短期借款、长期借款----财务费用，真奇怪？？？  03年 04年 05年 资产负债表是反映企业（某一特定日期）、 （ 财务状况 ）、（ 静 态 ）、 （ 时点 ）的报表资产负债表是企业某个时点财务结构的“快照”(P35)利润表是企业一定期间经营成果的“精彩录像”（时期数—过程） 问题2：为什么短期借款、长期借款增长咯多，财务费用不增反减，咯少？？？解释：1、财务费用资本化，计入固定资产价值中2、接近年未时才借入，财务费用不高。（这种作法？与正常人不同）  例题中的企业接近年未时才借款，不到万不得已，企业不会走这一步。 问题3：借这么多钱干什么？看资产负债表，左？右？资金的占用（流动、非流动都得分析） 03年 04年 05年 资金第一大的去向其他应收款 1.5亿----10.7亿总资产41亿，其他应收款近11亿，不正常！！ 其他应收款核算内容 核算企业除应收账款、应收票据、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项，包括各种赔款、罚款、备用金、应向职工收取的各种垫付款等 员工借了10个亿的差旅费？ 可能是关联企业拆借资金或老板借走的。 范冰冰虚假出资（抽逃资金） 企业在玩谁的钱？？？  报表使用者之政府监管部门谁最关心？工商? 税务？税务关心啥？ 工商年检一般关注哪几个方面？ 工商年检的内容包括： 企业登记事项执行和变动情况， 股东或出资人的出资或提供合作条件的情况， 企业对外投资情况， 企业设立分支机构情况， 企业生产经营情况， 亏损额度。　 第一个关注点是注册资本是否到位（新公司法规定，注册资金可以分次到位） 。 有些企业在注册时由于资本金不够，就请他人或者中介机构代为垫资，这种情况是检查的重点