财务决算专项说明容提要.docVIP

附件4 ： 财务决算专项说明内容提要 省属企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应对省国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向省国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计并发表审计意见，具体事项如下： 一、期初重大调整事项说明 分项说明企业期初数与上年度财务决算批复数差异的具体原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对于首次执行新会计准则调整、期初未分配利润调整事项、重大会计差错调整事项应逐项详细说明。 二、非经常性损益的说明 分项说明非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。 三、政府补助情况的说明 说明当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。 四、承诺事项的说明 说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。 五、高风险业务的说明 说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资与委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项： （一）委托理财业务本金年末余额、已计提减值准备、实际盈亏和预计盈亏及受托机构经营状况： 项 目 受托机构名称 年初余额 年末余额 当年实际盈亏 预计盈亏 受托 机构 经营 状况 本金 减值准备 当年 计提 投资 净额 合 计 其中：1. 　 　 　 　 　 　 　 　 2. 　 　 　 　 　 　 　 　 （二）按类别列示商品、金融期货（权）及衍生品投资的年末持仓合约金额及市值、实际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额： 项 目 年末持仓合约金额 场外交易持仓合约金额 年末持仓合约市值 当年实际盈亏 浮动盈亏 当年累计交易金额 一、商品期货（权）及衍生品 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 二、金融期货（权）及衍生品 …… （三）基金投资年末余额、市值及跌价情况，按年末余额最大前3项填列。 项 目 年初余额 年末数 账面余额 跌价准备 账面价值 市值 合 计 其中：1. 　 　 　 　 　 2. 　 　 　 　 　 3. 　 　 　 　 　 （四）股票投资年末余额及市值、已计提跌价准备、实际盈亏，按年末余额最大前3项填列。 项 目 年初余额 年末数 当年实际盈亏 账面余额 跌价准备 市值 合 计 　 　 　 其中：1. 　 　 　 2. 　 　 　 3. 　 　 　 六、人工成本情况说明 说明当年人工成本的计提情况。企业当年应发工资和实发工资不一致的，应详细说明不一致的原因及其影响金额。 七、国有资本保值增值的情况 按照《转发国务院国资委企业国有资本保值增值结果确认暂行办法的通知》（皖国资评价[2005]82号）的规定，详细说明国有资本保值增值情况，同时将客观增减因素证明材料作为附件报送，并对相关内容进行披露： （一）《国有资本保值增值结果确认表》及其电子文档 。 （二）国有保值增值情况分析说明，包括国有保值增值完成情况；分项说明客观增（减）因素；国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况；相关参考指标大幅波动或异常变动情况；其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况。 八、资产损失管理情况说明 主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况，具体包括： （一）账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。根据省国资委印发的《省属企业账销案存资产管理工作规则》（皖国资评价[2005]179号）有关规定，重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构(或企业内审机构)的相关审计情况和意见发表情况等； （二）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。根据《省属企业资产减值准备财务核销工作规则》（皖国资评价［2006］17号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。 九、企业对外借款情况 借出款单位 借入款单位 借入款单位性质 借款本金 年末余额 逾期借款本息 预计坏账金额 借入款单位现状 合计 -- -- ... 1.本表反映企业对集团外借出款项的情况； 2.借入款项单位性质按：国有独资、国有控股、集体、私营、外商、其他填列； 3.借入单位现状按：正常