沧州市202年度继续教育考试 企业所得税实务.docVIP

沧州市2012年度继续教育考试(模拟考试) 总成绩：79分 一、判断题（每小题3分，10小题，共30分） 1. 委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析 【答案】错误【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。 2. 土地增值税对所有转让土地使用权的单位和个人征收。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑及附着物并取得收入的单位和个人征收。 3. 委托加工产品收回后，直接用于销售的，应将受托方代扣代缴的消费税随同支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本。  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】委托加工产品收回后，直接用于销售的，应将受托方代扣代缴的消费税随同支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本。 4. 单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。 5. 除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。 6. 李先生在我国无住所，但自2003年1月1日起一直在我国居住，按现行税法，应当从2008年起对李先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。（　）  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 7. 采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。 8. 某人将其发明的一项专利分别提供给甲、乙、丙三人使用，在一个月内分别向他们收取了2 000元、3 000元、5 000元的使用费，则该纳税人应纳个人所得税为1 480元。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析 【答案】错误 9. 财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次继续扣除。（　）  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 10. 所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1. 某企业当年销售收入为2000万元，发生业务招待费40万元，税法允许税前扣除的业务招待费为（ ）万元。  A ．40 B ．0 C ．10 D ．24 正确答案：C 我的答案：C 解析 【答案】C 【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 40×60%＝24万元业务招待费发生扣除最高限额2000×5‰＝10万元 2. 个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（　 ）。  A ．收入来源地 B ．税务局指定地点 C ．纳税人户籍所在地 D ．纳税人选择一地申报纳税 正确答案：A 我的答案：D 解析 【答案】A 3. 根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是( )。  A ．土地增值税 B ．增值税 C ．消费税 D ．营业税 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 4. 邮电部门出售手机或寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（ ）征收营业税。  A .服务业 B .邮电通信业 C .混合销售 D .兼营业务 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 5. 根据企业所税法规定，不动产转让所得按照（ ）确定。  A ．不动产所在地 B ．转让不动产的企