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6月21日网上课堂课件 一、小规模纳税申报表的填写。 小规模纳税申报分为按季申报和按月申报，国税是根据企业性质来划分的，个体工商户的按月申报，企业（除个体工商户以外的单位，如个人独资企业、私营企业、有限公司）都是按季申报。按月申报的月销售额≤30000元为免税，按季申报的季度销售额≤90000元为免税。分清这些我们下面就通过几种情况来讲小规模纳税申报表的填写。（注：这里所税的销售额都属于不含税销售额） 第一种情况：只开具普通发票（包括手工发票、增值税二联发票、通用机打三联发票）或无票销售且销售额≤30000元（按月）或90000元（按季）的分别填写第8栏和第7栏。个体工商户的填入第8栏“未达起征点销售额小微企业免税销售额应征增值税不含税销售额税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额应征增值税不含税销售额税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额未达起征点销售额小微企业免税销售额本期应补（退）税额本期预缴税额不含税销售额应纳税额合计本期预缴税额本期应补（退）税额本期应补（退）税额应征增值税不含税销售额税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额应征增值税不含税销售额本期应补（退）税额其他免税销售额? 使用第三方申报系统软件申报的企业，如果碰到这种情况，你只要把汽车发票或者运输发票，或两者皆有的数据直接累计到附列资料（表二）里的第1栏和第2栏次里，也就是上图的1和2栏次就可以了。纳税申报表里的有些数据是可以修改的，这些数据修改过网络申报还是可以正常申报出的，如果是因为以前数据填错了而需要修改的话，数据动过以后网络申报是报不出的，这样就要到国税大厅进行手工申报了，进行手工申报时先把申报信息导出到U盘，再打印出纸质报表，盖上公章拿到国税大厅办理。 二、增值税税控系统专用设备费及技术维护费是全额抵扣的，申报表如何填写？首次购买的增值税税控系统专用设备费及每年的技术维护费都是可以全额抵税的。如何填报分具体情况：1、当月未税款的等到有税款的月份去抵减，如果发票你也等到抵减那月做账的话，那你什么时候抵减什么时候填写相应的附表和主表；如果你发票先做账抵以后抵的话，此时你填一下两张附表：税额抵减情况表和增值税减免税申报明细表，把可以抵减的金额分别填入两张附表的本期发生额一栏，其余都不填，此时的期末余额＝本期发生额，次月就会出现在期初余额这一栏，哪个月份有税哪个月份去抵减。如图： 等到哪月要抵减的时候，把抵减的金额分别填入上面两张附表的“本期实际抵减税额”和主表的第23栏次“应纳税额减征额”如下图： 2、当月有税即主表第34栏“本期应补（退）税额”＞0且＜可全额抵减的金额时的申报表正确填法：举例说明，如税控设备费及技术维护费为1000元，本期应补（退）税额为500元，则填写上面两张附表时，“本期发生额”还是填1000元，“本期实际抵减税额”一栏应填写当月的应补（退）税额500元，余额部分留下以后月份继续抵减，此时的主表第23栏“应纳税额减征额”处也应填写500元，最后第34栏“本期应补（退）税额”＝0。 3、当月有税即主表第34栏“本期应补（退）税额”＞可全额抵减的金额时，这种情况可以全部抵完了，也举例说明如2税控设备费及技术维护费为1000元，本期应补（退）税额为1500元，则填写上面两张附表时，“本期发生额”填写1000元，“本期实际抵减税额”一栏也填写1000元，期末余额为“0”，此时的主表第23栏“应纳税额减征额”处也应填写1000元，最后第34栏“本期应补（退）税额”＝500元，即当月要缴的税款。注意点：增值税减免税申报明细表中的减免性质代码及名称大家不要选错了 三、有纳税检查补缴税额的申报表如何调整？如果你企业当月有笔纳税检查款，并于当月补缴了税款时，等到次月进行纳税申报的时候，是需要对这笔税款作申报调整的，比如5月有笔纳税检查款，并于5月份已补缴税款，到6月份申报时就要对这笔补缴款作申报调整。如何调整具体有以下几种：1、作收入处理的（如下脚料销售未申报的，还有无票销售的）填写附列资料（表一）本期销售情况明细，纳税检查调整一栏中的第7列和第8列填入相应的销售额和销项（应纳）税额。如下图： 2、作进项税额转出的，在附列资料（表二）本期进项税额明细表里作调整。如下图如标处。 3、如果少数企业还有滞后销售情况的，报表如何填？滞后销售就是纳税检查时，税款补交了，但企业对这笔销售额需要开具发票，如何调整这笔销售额的问题，这个情况是在附列资料（表一）里作调整，把那笔滞后销售的销售额负数填入“开具其他发票”栏的相对应的销售额（第3列）和销项（应纳）税额（第4列）中，就可以了。如下图如示： 做完了上面的功课，最后返回到主表第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额