法规真题整理.docVIP

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法规真题整理

以下是法规 十四、某公司按25%缴纳所得税,10年初所得税余额40万,10年发生如下业务:主营业务收入:520万???其他业务收入:160万????主营业务成本:280万???其他业务成本:100万??营业外收入:18万????销售费用:4万??管理费用:6万???财务费用:18万???投资收益:11万???公允价值变动损失:9万??营业外支出:10万,10年期末所得税余额30万 问题: 1、营业利润=520+160-280-100-4-6-18+11-9=274万 2、利润总额=274+18-10=282万 *、应纳税所得=9+282=291万 应纳税=72.75万 (公允价值变动损失为什么在应纳税所得的时候要加回去?公允价值变动损失与企业收入无关,所以扣不能除) 3、净利润=282-72.75=209.25万 4、本期已交所得税额=40+72.75-30=82.75万 十五、1.以旧换新销售电机,回收300件,每件作价300元,实际收到的货款不含税为372 000。2. 销售电机2件,开具普通发票销售额为3604元3.用电机和某企业进行换取相同价值的物品,价值154 000元 (1)300*300+372000=462000 (2)*0.17=78540 (3)3604/1.17*0.17=523.66 (4)154000*0.17=26180 (5)+523.66-26180=52883.66(正确答案:79063.66) 用电机和某企业进行换取相同价值的物品,价值154 000元,这个到底算不算进项里面? 价值相等不就相互抵消了吗  (4)以物易物。以物易物双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售   额并计算销项税额,以各自收到的货物按有关规定核算购货额并计算进项税额10月份发生如下业务 (1)购入钢材100吨,不含税单价300元,材料已经入库。 进:100*300*0.17=5100 (2)购入车床一台用于车间生产,取得增值税专用发票上注明价款10000元。 进:10000*0.17=1700 (3)4月10日,销售产品一批,开具增值税发票价款800000元,收到一张商业汇票。 销:800000*0.17=136000 (4)销售产品一批,开具普通发票46800元。?? 销:46800/1.17*0.17=6800 (5)4月15日,以自产产品用于集体福利,不含税价30000元,当日办妥手续。 销:30000*0.17=5100 根据以上资料,回答下列问题: 1.业务3的纳税义务发生时间( B ) A .4月1日????B.4月10日???C.5月1日???D.4月30日 2.业务5的纳税义务发生时间( C ) A.4月1日?????B.4月30日???C.4月15日??D.5月1日?? 3.本期的销项税额为( C ) A.136000????B.6800????C.147900???D.142800 4.本期的进项税额为( B )(09年以后为5100+1700,之前为5100) A.5100??????B.6800????C.1700????D.3400 5.本期应纳税额( B ) A.130700????B.141100??C.5100????D.1700 十七、某进出口公司2009年5月从国外进口小轿车120辆,到岸价为70000元/辆,本月售出120辆,含税价为每辆234000元,进口的关税税率为110%,消费税为每辆7700。 1.求每辆小轿车的进口组成计税价格=70000+70000*110%+7700=154700 2.求每辆小轿车的增值税进项税额=154700*0.17=26299 3.求本月的增值税销项税额=234000/1.17*0.17*120=4080000 4.求本月的增值税进项税额=26299*120=3155880 5.求本月应纳的增值税额=4080000-3155880=924120 十八、2009年某企业销售收入1000万元,其他业务收入120万,收到捐赠20万,销售成本400万,销售费用70万,管理费用20万(其中研发专利支出10万元)营业外支出5万元(其中工商部门罚款1万元)。增值税缴纳180万,营业税50万,消费税60万,城建税及教育费附加29万,从国内联营单位获得的税后利润74万,联营单位所得税税率是15%,2008年亏损30万。 问题 1、收入总额=1000+120+20+74=1214万 2、准予扣除项目=400+70+20+5+4+60+50+29=638万 3、应纳税所得=1214-638-74-30=472万 4、应纳所得税=472*0.25=118万 十九、上年盈余500000?今年的总营业利润1500000,

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