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财政内控制度建设 篇一：加强财政内控、完善集中收付制度建设 龙源期刊网 .cn 加强财政内控、完善集中收付制度建设 作者：田玉芝 来源：《财经界·学术版》2013年第20期 摘要：国库集中支付制度改革是我国加入世贸之后财政支出管理制度改革的又一措，是当前加强财政内控制度建设的重要手段，也是建立公共财政框架的重要组成部分。我国推行国库集中支付制度10多年来，取得了明显成效，进一步增强了财政资金支出的透明度，强化了内控管理，提高了财政资金效益。但是，在基层特别是县级，随着改革的深入，也出现了一些内控管理制度方面的薄弱之处，值得我们进一步探讨。笔者结合多年基层国库工作的实践对此加以阐述。 关键词：财政 国库集中支付 内控 一、县级国库集中收付制度运行的基本模式分析 当前，我国县级国库集中收付制度的运行流程是：由财政局国库部门在人民银行县支行开设国库单一账户，财政公共预算、基金预算和划入财政预算管理的预算外资金、国有资本运营收入等，均通过这一单一账户统一进行存储和收付。国库集中支付就是国家财政资金不再直接拨付给行政事业单位，而是通过统一的账户直接拨付给提供商品和劳务的提供者，减少了层层拨付中存在的问题，提高了资金的使用效率。 二、县级国库集中支付运行中存在的主要问题 （一）和预算管理的衔接存在障碍，资金支出项目及时间难以控制 国库集中收付制度全面推行最终目的还要和逐步完善的部门预算管理体系实现合理衔接。部门预算是将预算资金落实到纳入综合预算管理的每个单位和具体项目中，为了体现完整性原则，要对预算的编制、执行、决算各个阶段进行明确划分，同时根据执行情况和预测进行相应调整。而现行预算编制较粗，缺少完善的部门预算评价法规，加之部门既得利益的相互影响，预算执行较为困难。在这种状况下弱化了预算的“硬约束”。 （二）收入统管有难度，真实性难控 只有将所有财政资金（扣除社保基金）全部纳入预算管理，才能解决预算内外两张皮、多头开户和交款不及时，甚至“小金库”问题，真正形成收入一个笼子，支出一个漏斗。目前县级财政职能还缺乏完善，尤其是收入问题。有的地方仍然存在各类县级财政专户，成为预算外收入和其他收入的临时“落脚点”，造成财政资金入库缓慢或根据收入情况“见机入库”甚至体外循环现象，产生财政假象。 （三）收付方式改革与财政体制的错位，造成运行效率低下 篇二：财政内部控制制度 财政内部控制制度-基本规范 第一章 总 则 第一条 为加快公共财政体系建设，全面落实科学发展观，切实提高财政部门依法理财、科学理财、民主理财的能力和水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见》等法律、法规和规章，按照“规范、安全、高效”的要求，结合我市财政管理的特点，特制定本规范。 第二条 财政内部控制制度是指为了提高财政管理工作的质量和效率，减少和消除财政管理风险，保护财政资金的安全、完整和规范运行，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。是以风险管理为导向，由业务部门内部控制、业务部门之间关联控制、考核监督部门专职控制三个方面相互作用的内部管理机制。 第三条 本规范适用于张家港市财政局内部各项业务管理活动。 第四条 各镇财政部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门的内部控制规定。 第五条 局长对财政内部控制制度的建立健全及有效实施负责。 第二章 目标和原则 第六条 建立财政内部控制制度的目标是通过修订、整合和优化现有的管理制度和办法，进一步明确工作责任，规范工作程序，形成岗位职责明确、纵向直接控制、横向互相牵制、内部循环约束、运转高效顺畅、监督制衡有力的运行机制，防范和化解财政风险，改进和提高工作质量、工作效率和服务水平，促进财政管理的规范化和科学化。 第七条 财政内部控制制度应当符合国家财经法律法规和规章制度，符合单位财政业务管理的实际情况。 第八条 财政内部控制制度应当约束财政部门内部的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制制度的权力。 第九条 财政内部控制制度应当涵盖财政内部涉及财政管理的各项业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 第十条 财政内部控制制度应当保证财政内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 第十一条 财政内部控制制度应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第十二条 财政内部控制制度应当综合考虑相关的控制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素。 一 控制环境：主要包括财政部门的管理职能定位、组织结构、决策