1会计核算基础工作规定.docVIP

广东伟德利电器制造有限公司文件 广伟字GZ[2005] 号 签发人 会计核算基础工作规定 目的: 为适应公司经营管理的要求，充分体现会计信息的可检验性， 1．总帐会计科目的运用及帐户的设置按国家统一的会计制度执行，明细会计科目可以按公司实际需要调协，但不得任意更改. 2．凭证采用记帐凭证. 3．会计核算组织程序: (1)根据审核后的原始凭证录入电脑软件生成记帐凭证. (2)将记帐凭证与原始原始凭证粘贴在一起. （3）主管审核记帐凭证. (4)月终，将各明细分类帐及时过入总帐帐套，生成会计报表. 4．记帐规则: （1）记录会计凭证须根据审核过的原始凭证.除按照会计核算要求进行转帐时，， （2）每张记帐凭证上的制单、复核、记帐、会计主管必须分别签名，不得省略. (3) 会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录. (4) 每张记帐凭证的日期、凭证号码和摘要必须记录清楚.凭证号码必须按类连续. (5) 记帐凭证发生错误时，按规定的方法更正. 5．对帐规则: 对帐是为了保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符.具体内容如下： （1）帐证核对：指各种帐簿(总帐、明细帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要在日常编制凭证和记帐过程中进行.月终如果发现帐帐不符，应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符. （2）帐帐核对：每月一次，主要为总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金、银行存款日记帐相核对.每季一次，会计部分各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等. （3）帐实核对分两类：第一类，现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，有价证券与相关明细帐核对，要求每月至少核对一次；第二类，各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每月核对一次. 会计处理规定: 1．会计业务的处理程序，应依公司的规定，根据合法的原始凭证，造具记帐凭证；根据合法的记帐凭证，登记会计帐簿；根据符合规定的会计簿记，编制会计报告. 2．原始凭证必须按规定程序和权限逐级审批，否则不得执行. 3．会计人员于核对帐目时，对于现金、票据、证券及其他各项财物应随时盘点.关于财物的核对与盘点事项，按相关规定执行. 4．会计业务的处理发生错误时，应于发现错误时随时加以更正. 5．会计人员执行其职务时，须使用本名或公司批准的签名模式，不得用别名或别号. 6．凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证.原始凭证法令规定须具备某种条件者， 7．原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法： ( 1 )法令明定为不当的支出者. ( 2 )书据数字计算错误者. ( 3 )收支数字与规定及事实经过不符者. ( 4 )与公司有关规定不合者. 8．原始凭证的审核： ( 1 )支出凭证的审核: 支付款项应取得受款人的统一发票，但金额较小或情况特殊时取得受款人的收据亦可. 供应商来公司收取货款,应提供单位收款委托书及委托收款者身份证明. 对于取得的发票和收据应盖有受款人的印章，并记明下列各项： a. 该公司或商号名称、地址及政府要求的其他信息. b. 货品名称、规格及数量或费用性质. c. 单价及总价. d. 交易日期. e. 本公司的法定抬头. 对于公司内部支出的原始凭证，应依公司有关规定办理. 购进生产性材料的原始凭证，应附供应商送货单、材料入库单和发票及相关单据. 购进非生产性物料及其他消耗品的原始凭证，均应附供应商送货单据和发票，且经规定验收后之验收者签名. 购进固定资产的原始凭证，应附供应商送货单、固定资产验收单、固定资产合约或采购报告、验收单、发票. 刊登广告费及印刷费发票或收据均应具样本或样张. 员工出差旅费应按照公司规定支给，并填写[出差费报销单]检附有关单据报销. 支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补. 非中文的凭证单据应由经办人将内容摘要译成中文，一并附送. 各部门的费用开支应受部门费用预算的限制者，依各该预算的规定办理. 各项支出凭证应按相关规定，由经办部门主管或经办人签章，财务人员审核及授权批准者签名批准始为有效. ( 2 )收入凭证的