2014衡水会计继续教育试题2.docVIP

下列项目中应征收增值税的有（ ）。 A．农业生产者出售的初级农产品 B．邮电局销售报刊、杂志 C．企业转让商标取得的收入 D．企业将自产钢材用于扩建建房 D 【答案】D 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（　）。 A．0 B．6万元 C．4万元 D．15万元 C 按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（　）。 A．将自产的产品用于办公楼建造 B．将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放 C．将抵债所得的货物用于交换生产用原材料 D．将自产的货物对外投资 ABCD 【答案】ABCD 下列发生混合行为的（　）企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。 A．家具建材商城 B．电信公司 C．汽车修理厂 D．购物中心 ACD 【答案】ACD 生产企业一般纳税人购进免税废旧物资，可依据废旧物资经营单位开具的普通发票所列金额依10％的扣除率计算进项税额，应当于收到发票之日从当期销项税额中抵扣，逾期不予抵扣。（ ） A．错误 B．正确 A 【答案】错误 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ） A．错误 B．正确 A 【答案】错误 转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的转让也不征收增值税。（ ） A．错误 B．正确 B 【答案】正确 纳税人代政府机关收取的经国务院批准的收费，不属于价外费用，不征收增值税。（ ） A．错误 B．正确 A 【答案】错误 对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（ ） A．错误 B．正确 B 【答案】正确 对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。（ ） A．错误 B．正确 A 【答案】错误 按现行税法的规定，小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。（ ） A．错误 B．正确 A 【答案】错误 按照我国现行增值税法的有关规定，销售折扣可以从销售额中减除；折扣销售不可以从销售额中减除。（ ） A．错误 B．正确 A 【答案】错误 小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。（ ） A．错误 B．正确 B 【答案】正确 增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在90天内申报抵扣。（ ） A．错误 B．正确 A 【答案】错误 下列行为中，视同销售征收增值税的有（　）。 A．购进的货物用于集体福利 B．委托加工收回的货物用于集体福利 C．自产的货物无偿赠送他人 D．销售代销货物 BCD 【答案】BCD 增值税计税销售额中，价外费用不包括下列（　）。 A．增值税款 B．委托加工应税消费品代收代缴的消费税 C．代垫运费 D．包装费、装卸费 ABC 【答案】ABC 下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（　）。 A．折扣额和销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B．销售折扣额 C．销售折让额 D．销售退货额 ACD 【答案】ACD 下列情况中，纳税人支付的进项税额不能从销项税中抵扣的是（　）。 A．购进固定资产 B．用于个人消费 C．用于应税项目 D．用于集体福利 BD 【答案】BD 下列各项中，属于我国现行出口货物退（免）税的基本政策的是（ ）。 A．“免税但不退税” B．“不免税也不退税” C．“不免税但退税” D．“免税并退税” ABD 【答案】ABD 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是 。 A．将委托加工收回的货物用于非应税项目 B．动力设备的安装 C．销售代销的货物 D．邮政局出集邮商品 AC 【答案】AC 根据增值税税法规定，企业下列（ ）行为应视同销售货物，计征增值税。 A．购进材料用于在建工程 B．自产货物用于出厂前检验 C．委托加工货物收回后对外投资 D．自产的货物用于集体福利 CD 【答案】CD 根据增值税法的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 A．个人 B．年应税销售额在100万元以下的商店 C．非企业性单位 D．不经常发生增值税应税行为的企业 ABCD 【答案】ABCD 下列项目中应征收增值税的有（ ）。 A．农业生产者出售的初级农产品 B．邮电局销售报刊、杂志 C．企业转让商标取得的收入 D．企业将自产钢材用于扩建建房 D 【答案】D 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%