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单元二 采购业务处理模块一 普通采购业务（退货） 会计电算化教研室 魏立寰 * * 复习 普通采购业务 货票同行 暂估业务 采购在途 货 票 同 到 ----- 核算成本 货到票未到 ----- 按照估计价格入账 票到货未到 ----- 挂账 ----- 发票输入系统, 方便统计在途货物 普通采购业务流程——企业实例 普通采购业务流程——企业实例 采购入库 普通采购业务流程——企业实例 发票校验结算 普通采购业务流程——企业实例 采购付款 复习 付款环节 赊购付款 采购现付 应付系统 ----- 付款单据录入审核制单 采购系统 ----- 发票现付处理 借：应付账款——供应商 贷：银行存款 借：原材料/在途物资 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 新授 普通采购退货业务 结算前全额退货 结算前部分退货 结 算 后 退 货 结算指收到发票进行结算处理 普通采购退货业务——企业实例 新授 采购系统 库存系统 存货系统 采购请购单 采购订单 采购到货单 采购入 库单（蓝） 采购结算单 到货退回单 应付系统 账 务 处 理 借：原材料 *** 贷：在途物资 *** 普通采购业务 —结算前全额退货流程 采购入 库单（红） 借：原材料 *** 贷：在途物资 *** 新授 采购系统 库存系统 存货系统 应付系统 到货退回单 采购结算单 蓝字采购入库单 红字采购入库单 普通采购退货业务 —结算前全额退货流程 账务处理 例题：供应部李平向爱心公司购买键盘50个,不含税单价20元, 到货并办理了入库手续。后由于质量问题全部退回。未收到发票。 操作：采购系统——采购订单 采购系统——采购到货单 库存系统——采购入库单 采购系统——到货退回单 库存系统——红字采购入库单 （必有订单模式必须参照红字到货单生成） 采购系统——结算处理（结算红蓝入库单） 存货系统----正常单据记账并生成凭证 请尝试采购到货单能否省略 新授 新授 采购系统 库存系统 存货系统 应付系统 普通采购退货业务 —结算前部分退货流程 到货退回单（退货数量） 红字采购入库单 （退货数量） 采购结算单 采购发票 （未退货数量） 蓝字采购入库单 （退货前数量） 采购成本（未退货数量） 采购付 款(未 退货数 量） 例题：向爱心公司购买鼠标100个,不含税单价20元, 到货并办理了入库手续。由于质量问题退回 2个。后收到发票进行结算 操作：采购系统——采购订单 库存系统——采购入库单 采购系统——到货退回单 库存系统——红字采购入库单 采购系统——发票 结算处理 应付系统---审核发票 存货系统----正常单据记账并生成凭证 新授 例题：向爱心公司购买鼠标100个,不含税单价20元, 到货并办理了入库手续。由于质量问题退回 2个。后收到发票进行结算 操作：采购系统——采购订单100 库存系统——采购入库单100 采购系统——到货退回单-2 库存系统——红字采购入库单-2 采购系统——发票98=100-2 结算处理（手工结算红蓝入库 单及发票（发票参照订单生成）或自动结算(发票参照红蓝入库单生成)） 应付系统---审核发票 存货系统----正常单据记账并生成凭证 新授 新授 普通采购退货业务 —结算后退货流程 采购系统 库存系统 存货系统 应付系统 到货退回单 红字采 购入库 单 采购结算单 红字采购发票 冲销 采购 成本 冲销 采购 付款 借：原材料 *** 应交税金—应交增值税（进项税额）* 贷：应付账款----应付供应商款*** 例题：向美凌商行购买芯片50个,不含税单价200元, 到货并结清款项。后由于质量问题退回2个。 操作：采购系