《会计学-王冬梅》acct.2014-9+-1.pptVIP

Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 流程图 原 始 凭 证 收 款 付 款 转 账 记账凭证 原 始 凭 证 汇 总 表 现金日记账 银行存款日记账 科目汇总表 总分类账 明细分类账 财 务 会 计 报 告 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 科目汇总表结账流程图 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 原始凭证 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 原始凭证的填制要求 复写的要求； 货币金额的大小写； 连续编号的原始凭证，发生差错重新填写时，要加盖“作废”戳，全部留存，不得撕毁； 红线改错或注销要在改错处加盖经办人员的印章； 提交银行的各种结算凭证的大小写金额一律不准更改。 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 记账凭证的分类 记账凭证按使用范围可分为： 记 账 凭 证 通用凭证 专用凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证 付款凭证 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证 转账凭证 管理费用 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 记账凭证分类时的注意事项 收款凭证与付款凭证与货币资金的收付有关； 在实际工作中，只用三种格式，不用五种格式； 对于货币资金之间的划拨业务，一般只以支出货币的一方为准编制付款凭证，不再编制收款凭证。 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 记账凭证的内容 记账凭证名称与填制单位名称； 经济业务摘要； 会计分录； 金额合计；记账备注； 所附原始凭证张数； 记账凭证填制日期； 记账凭证编号； 有关主管与经办人员签章。 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 记账凭证的填制 填制记账凭证的依据必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证； 会计分录必须正确； 正确填写摘要 既要简明，又要确切 ； 记账凭证的日期：收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币资金收付的实际日期，但与原始凭证所记的日期不一定一致。转账凭证以收到原始凭证的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期； Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 记账凭证的填制要求（续） 记账凭证的编号:顺序编号法、字号编号法和分数编号法。每月最末一张记账凭证的编号旁加注一个“全”字，以便于检查凭证有无散失。 要注明所附原始凭证的张数； 现金送存银行，原始凭证为解款单，根据解款单回联记账； 有关负责人和经办人员的签章。 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 日记账 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 明细分类账-根据记帐凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 根据记帐凭证，定期制作丁字帐，根据丁字帐填列科目汇总表 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 科目汇总表 编制单位:xx公司 科目代码 科目名称 借方 贷方 库存现金 10150 15000 银行存款 25000 30150 应收账款 25000 25000 库存商品 20000 其他应收款 5000 5000 固定资产 20000 　 应付职工薪酬 10000 10000 主营业务收入 25000 25000 主营业务成本 20000 20000 财务费用 150 150 管理费用 15050 15050 本年利润 35000 25000 合计 　 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 期末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 登记账簿的一般要求 红字的含义：只在结账、改错、冲销账簿记录时使用。红色的数字，在会计核算中表示负数。 记账凭证上注明所记账页的页次。“账页”（LP 一栏，用作cross Reference。或打“√”表示已经过账。 转页。“转下页”，“承前页”。 隔页、跳行，划红对角线，并由经办人员盖章以示负责。 数字不能满格，1/2~2/3压底线书写。 Acct. Dongmei WANG MSUCAS 2014-9 * 登记账簿的一般要求 结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内