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- 2016-09-18 发布于重庆
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2011年初级职称考试初级会计实务会计分录总结
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2011年初级职称考试初级会计实务会计分录总结
现金清查
a.现金短缺
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷:库存现金
借:其他应收款-XX
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益
无法查明原因
借:管理费用
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益
b.现金溢余
借:库存现金
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷:其他应付款
无法查明原因
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷:营业外收入
交易性金融资产
a.取得时:
借:交易性金融资产-成本
应收股利(应收利息)
投资收益
贷:银行存款(其它货币资金-存出投资款)
b.持有时――现金股利和利息
(1) 收到买价中包含的股利和利息
借:银行存款(其它货币资金-存出投资款)
贷:应收股利(应收利息)
(2)持有期间享有的股利和利息
借:应收股利(应收利息)
贷:投资收益
借:银行存款
贷:应收股利(应收利息)
c.期末计量
(1)公允价值帐面余额
借:交易性金融资产-公允价值变动
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