明细账实习报告 实习报告 .docVIP

明细账实习报告 实习报告 篇一：实习报告 毕业实习报告 实习报告题目：关于在****商贸有限公司会计助理岗位 的实习报告 学生姓名：*** 学号：*********** 系别：********** 专业：** 班级：******* 指导老师：*** 实习报告 一、实习目的： 社会实践是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。 二、实习单位及岗位介绍： 实习单位简介：我实习的单位是****贸易有限责任公司，它是一般纳税人企业，主要从事服装贸易，用独立的品牌经营权。 实习岗位简介：我的岗位是主办会计助理，我们财务部并没有太多人，设有一个主办会计，一个出纳，一个会计助理，而教导我的正是主办会计吴薇吴老师。 工作内容简介：(1)原始凭证的整理；(2)记账凭证的编制；(3)会计簿记的登记；(4)会计报告的编制；(5)会计用于企业管理各种事项的办理；(6)会计档案的整理保管；(7)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。 三、实习内容及过程： 年末会计工作内容及过程： 在我刚进入公司时，公司2011年12月份的账务工作还未完成。所以我不仅参与了年初的会计业务处理工作还参与了年末各项会计业务的处理工作。 首先，我参与了原始凭证的整理工作，由于年末费用发票比较多出纳的工作量比较大，所以我参与了费用发票的整理工作，主要按照发票发生的时间顺序、费用类型的归属来分类。特别是关于管理费用的原始凭证的分类，主要有招待费、差旅费、交通费、通讯费、办公费、福利费、其他等。在整理原始凭证时我学到了：不是每一张原始凭证都要写一张记帐凭证，可以按类别，相同日期相同性质的可以写在一张记帐凭证上；差旅费报销单也是原始凭证，出差的员工把出差时发生的费用发票附在差旅费报销单后面并在差旅费报销单上注明明细向出纳报账与出差前申领的差旅费相比较多退少补；分类好的费用发票，若数量很多也可以先写费用报销单再根据报销单经行记账。 其次，在整理好原始凭证后我们要进行记账，由于平时出纳只进行原始凭证的收集到月末时才整理，所以只有到月末时我们才进行记账工作，我们公司使用的记帐凭证是通用版本，不分收付转，当业务涉及的会计科目过多时可以将一笔业务写在两张或两张以上的记账凭证上，并且不需要每一张记帐凭证的借方发生额和贷方发生额相等，只要此笔业务所涉及到的所有记帐凭证的借贷方发生额的总计相等即可。 再次，凭借记帐凭证编写科目汇总表后结转损益并编制记帐凭证，注意年末需结转本年利润科目。期末结转时，必须先汇总，保证接待平衡后才能结转。 然后，根据记帐凭证和科目汇总表登记总账、明细账并编写财务报告，财务报告主要包括资产负债表和损益表。 最后，我简要总结一下在做账的程序和应该要注意的事项： 1、原始凭证的填制要本着其填制要求来填制。具体的要求有：记录要真实，内容要完整， 填制应及时，书写清楚、正确、规范，以及金额数字的具体填制要求等等。而原始凭证的审核则要包含以下几个方面：真实性审核，合法性、合规性、合理性审核，完整性审核与正确性审核。凭证记录要真实，内容要完整，手续要齐全完备。同时书写要规范，在会计电算化中，要注意大小写金额写法，大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，要注意汉字录入的正确。填制编号时要注意编号的连续性，在实习软件中一般都给出上一张凭证的编号，以方便会计人员录入工作。 2．编制记账凭证：在编制记账凭证时，应注意摘要要简明，日期要正确同时分录需正确，而且得逐项填写。而且凭证应按顺序编号，这样便于记账凭证和会计账簿之间的核对，最后就是应注意记账凭证所附的原始凭证数量要完整。 3．编制科目汇总表：编制科目汇总表之前，要根据记账凭证绘丁字账，然后根据丁字账的借贷双方核算出本期借方安生额和本期贷方发生额。并将二者进行比较在双方相等的情况下再根据具体的科目逐笔登记。 4．登记账簿应注意的事项：1）会计账簿必须根据审核无误的记帐凭证及其所附的原始凭证登记，应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，登记完毕后，应在记帐凭证上注明“√”符号，表示已经记账。2）等级账簿时要用蓝黑墨水笔书写，不得使用铅笔或圆珠笔，红色墨水笔只能按规定用途使用，如改错、冲账等。3）账簿中的文字和数字不要写满格，一般应占格宽的二分之一。4）等级账簿时，凡需要登记会计科目的，必须填列会计科目的名称或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目的编号，不填列会计科目的名称。5）各种账簿应该依