第八章审计证据与审计工作底稿解析.ppt

二、审计工作底稿的性质 1．审计工作底稿的存在形式 审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。 2．审计工作底稿控制实现的目的 （1）使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员； （2）在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性； （3）防止未经授权改动审计工作底稿； （4）允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。 三、审计工作底稿的内容（教材P145） 1．总体审计策略（教材P77）； 2．具体审计计划（教材P78）； 3．分析表：分析表主要是指对被审计单位财务信息执行分析程序的记录。例如，记录对被审计单位本年各月收入与上一年度的同期数据进行比较的情况，记录对差异的分析等； 4．问题备忘录：问题备忘录一般是指对某一事项或问题的概要的汇总记录。在问题备忘录中，注册会计师通常记录该事项或问题的基本情况、执行的审计程序或具体审计步骤，以及得出的审计结论。例如，有关存货监盘审计程序或审计过程中发现问题的备忘录； 五、审计工作底稿的内容（教材P145） 5．重大事项概要； 6．询证函回函（链接教材第十一章第三节） 7．管理层声明书（链接教材第十六章第三节） 8．核对表：核对表一般是指会计师事务所内部使用的、为便于核对某些特定审计工作或程序的完成情况的表格； 9．有关重大事项的往来信件（包括电子