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会计档案的概念： 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 会计凭证的种类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证 会计账簿的种类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片账，辅助账簿，其他会计账簿 其他会计资料类：银行余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案已交清册，会计档案保管，会计档案销毁清册 会计档案的保管期限： 三个永久：年度财务报告（决算），会计档案保管清册，会计档案销毁清册 现金日记账和银行存款日记账保管25年 其余凭证，账保管15年 银行存款余额调节表，银行对账单保管5年 日，季报保管3年 会计凭证的意义： 记录经济业务，提供记账依据 明确经济责任，强化内部控制 监督经济活动，控制经济运行 会计凭证的种类： 按编制的程序和用途不同：原始凭证和记账凭证 原始凭证的种类：1、按照经营手法不同：外来原始凭证，自知原始凭证 2、按照添置手续及内容不同：一次凭证，累计凭证，汇总凭证 3、按照格式不同：通用凭证，专用凭证 原始凭证的基本内容： 原始凭证的名称 添置原始凭证的日期 接受原始凭证的单位名称 经济业务内容（含数量，单价，金额） 填制单位名称 有关人员签章 凭证附件 原始凭证的审核内容： 真实性，合法性，合理性，完整性，正确性，及时性 记账凭证：它是登记账簿的直接依据 记账凭证的种类：1、按内容分类为：收款凭证，付款凭证，转账凭证 2、按照填列方式分类：复式记账，单式记账 记账凭证的基本内容：1、记账凭证的名称 2、填制记账凭证的日期 3、记账凭证的编号 4、经济业务的内容摘要 5、经纪业务事项所涉及的会计科目及其记账方向 6、经纪业务事项的金额 7、记账标记 8、所附原始凭证张数 9、会计主管，记账，审核，出纳，制单等有关人员签章 1、收款凭证的编制要求 收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质填写“现金”或“银行存款” 2、付款凭证的编制要求 付款凭证左上角由“贷方科目”按收款的性质填写“现金”或“银行存款” 会计账簿与账户的关系：账户存在于账簿之中。 账簿中的每一帐页就是账户的形式和载体。 没有账簿，账户就无法存在。 账簿只是一个外在形式，账户才是他的真实内容 账簿与账户的关系是形式和内容的关系 跨记账不得分类： 按用途分类：① 序时账簿，又称日记账 ② 分类账簿，总账，明细账 ③ 备查账簿，备查账簿简称备查簿 按账页格式分类： 两栏式账簿，只是借方和贷方两个基本金额栏目的账簿 三栏式账簿，设有借方，贷方和余额三个基本栏目的账簿 多栏式账簿， 数量金额式账簿，原材料，库存商品，产成品等明细账一般采用 按外形特征分类： 订本账，总分类账，现金日记账，银行存款日记账 活页账，明细分类账一般采用活页账形式 卡片账，对固定资产的核算采用卡片账形式。 会计账簿的基本内容： 封面，扉页，帐页 会计账簿的记账规则： 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2 登记账簿要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。 下列情况，可以用红色墨水记账 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录 在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数 在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额 根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录 对账： 账证核对 账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证之间的核对 账账核对 账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是够相符 包括 总分类账部有关账户的余额核对 总分类账簿与所属明细分类账簿核对 总分类账不予序时账簿核对 明细分类账簿之间的核对 账实核对 账实核对是指各项财产物质，债权债务等账面余额与实有数额之间的核对 现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符 银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符 各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符 有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符