新会计准则和旧会计度科目区分.docVIP

附：原始资料 　　 　　　　新旧会计科目对照表 　　　　顺序号 编号 新会计准则使用科目 原会计制度使用科目 核算内容 　　　　 一、资产类 　　　　1 1001 库存现金 现金 企业的库存现金 　　　　2 1002 银行存款 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 　　　　3 1003 存放中央银行款项 ※ 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 　　　　4 1011 存放同业 ※ 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 　　　　5 1012 其他货币资金 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 　　　　6 1021 结算备付金 ※ 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 　　　　7 1031 存出保证金 ※ 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 　　　　8 1101 交易性金融资产 短期投资 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 　　　　9 1111 买入返售金融资产 ※ 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 　　　　10 1121 应收票据 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 　　　　11 1122 应收账款 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 　　　　12 1123 预付账款 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 　　　　13 1131 应收股利 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 　　　　14 1132 应收利息 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 　　　　15 1201 应收代位追偿款 其他应收款 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 　　　　16 1211 应收分保账款 ※ 企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 　　　　17 1212 应收分保合同准备金 ※ 企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 　　　　18 1221 其他应收款 ※ 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 　　　　19 1231 坏账准备 坏账准备 企业应收款项的坏账准备 　　　　20 1301 贴现资产 ※ 企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 　　　　21 1302 拆出资金 ※ 企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项 　　　　22 1303 贷款 ※ 企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。 　　　　23 1304 贷款损失准备 ※ 企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等. 　　　　24 1311 代理兑付证券 ※ 企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。 　　　　25 1321 代理业务资产 ※ 企业不承担风险的代理业务形成的资产。 　　　　26 1401 材料采购 物资采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 　　　　27 1402 在途物资 在途物资 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 　　　　28 1403 原材料 原材料 企业库存的各种材料。 　　　　29 1404 材料成本差异 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 　　　　30 1405 库存商品 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。 　　　　31 1406 发出商品 分期收款发出商品 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。 　　　　32 1407 商品进销差价 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 　　　　33 1408 委托加工物资 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。