MD-F-002财务预算制度(第2版).docVIP

AEM COMPONENTS SUZHOU CO., LTD. AEM科技 苏州 有限公司 财 务 预 算 制 度 文件编号： MD－－0 文件版次: 01 受文单位： N/A 审核： 拟定： 邓华 文件变更履历 版次 变更页码 变更内容简述 生效日期 新文件建立 2008.12.05 目的 为使公司预算计划工作有章可循、合理有效地利用企业资金，防范企业财务风险，特制定本制度。 公司采取月度编制预算计划的管理方式，逐渐增强各项经营活动的计划性。 范围 预算包括销售收入、成本、销售回款情况、费用、资本性支出、人员变动、采购预算等各方面内容。 本制度适用于整个公司。 定义3.1 预算：是指在预测与决策的基础上，按照规定的目标将公司未来的销售收入、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调公司全部的经营活动，完成公司既定的目标。 职责 4.1 4.1.1 制定和颁布有关预算制度的各项政策4.1.2 研究决定公司各部门月度工作目标及计划 4.1.3 审查和协调各部门的预算申报工作，并讨论建议修正事项 4.1.4 解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执4.1.5 经营预算的批准与下达 4.1.6 当公司内外环境变化时，修订预算及变更各部门的经营目标和计划，更好地适应市场需要 4.1.7 经常检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目标和任务4.1.8 接受并讨论分析月度预算执行报告。4.2 财务部职责： 4..1 提供各部门编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各部门编制预算 4.2.2 提供各部门所需的成本、费用明细内容等资料供编制预算参考4.2.3 督促预算编制的进度4.2.4 汇总各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交讨论4.2.5 编报经批准后的各类预算报表4.2.6 比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各部门切实执行预算4.2.7 根据月度预算执行情况，编报预算执行情况表提交给4.2.8 办理其他有关预算推行的策划与联络事项。 5 作业内容： 5.1 每月20日销售部完成下月的销售计划，并将该计划发至生产部。 5.2 生产部根据销售部所提供的下月销售计划制定下个月的生产计划，于每月23日完成并提供发至各部门。 5.3 各部门依据月生产计划制定本部门内部的预算，并于每月25日（遇节假日提前到上一工作日）上报到财务部。 5.4 每月25日，财务部收到各部门预算后，进行汇总和评估，并根据公司的资金状况做出相应的调整，于每月28日将调整后的部门预算反馈给各部门。 5.5 各部门在28日收到财务部的预算反馈后，如需修正，有责任积极主动地与财务部联系，申请做出相应的调整，并于每月最后一天确定部门预算（遇节假日提前到上一工作日）。如果各部门在收到财务部预算反馈之后、每月29日之前未与财务部联系的，视同认可财务部提供的预算额度。 5.6 财务部在每月最后一天再次整合确定数据后，提交审批。 5.7 月财务预算于次月1日起正式执行。 5.8 在月财务预算执行过程中，如有特殊费用发生，需填写《预算外支出审批表》，经各相关人员审批后才准予支付，否则费用自行承担。 5.9 次月10日，财务部公布上月的预算执行情况，并在公司管理层会议上进行复审。 5.9.1 复审会对各部门上月实际发生的费用与上月预算额度和年预算中的月预算额度进行比较。年度预算在每年11月底开始进行，由财务部发放表格给各部门，各部门在12月15日前完成并提交给财务部。 5.9.2 超过预算的部门，其负责人需提交书面说明，对超额支出做出充分合理的解释；否则费用自行承担。 5.10 每月15日，财务部与各部门沟通预算的执行情况，告知该部门本月已发生的费用和本月预算余额，并提出合理化建议。 财务预算制度 文件编号: MD-F-002 第 2 页 共 4 页 版 次: 01