第一季度会计考证 3.1上午真题.docVIP

3.1上午真题 1、以下是今天上午抽到的真题（一模一样），很可惜，真的考试，又记忆了。最好要会默写出来。 2、电算化实务题：不用每题都退出来，再登录，直接点下一题就行。只有不一样的账套，才要重新登录。 3、还没考的，下面这些先看，当然案例题其它也要看。确实没时间的，就只看案例大题就好。 ? 1、同类题：（利润表二） 华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务： （1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。（主营业成本16万，主营业务收入40万） （2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。 （生产成本24万，制造费用8万，管理费用8万） （3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。 （其他业务收入8万） （4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。 （制造费用5万，管理费用2万，其它业务成本1万） （5）用银行存款支付销售费用1万元。 销售费用1万 （6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。 营业外收入2万 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为： （1）营业收入（? ）元；（2）营业成本（? ）元；（3）营业利润（? ）元；（4）利润总额（? ）元；（5）所得税费用（? ）元；??? （6）净利润（? ）元 ? （1）营业收入 =主营业务收入+其它业务收入＝40+8=48万元  （2）营业成本=主营业务成本+其它业务成本＝16+1=17万元（3）营业利润=营业收入-营业成本－管理费用-销售费用-财务费用＝480000-170000-80000-20000-10000=20万元 （4）利润总额=200000+20000=22万元； （5）所得税费用=220000×0.25=55000元；  （6）净利润=220000-55000=165000元 2、※考试案例题（3）――利润分配 甲公司2008年度的有关资料如下,年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用的企业所得税税率25%。 假定不存在纳税调整因素，按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金。向投资者宣告分配利润40万元 1、???所得税费用400*25%＝100 2、???所得税费用的会计分录借：所得税费用?100贷：应交税费－应交企业所得税?100 3、???盈余公积金的会计分录（300*10%+300*5%＝45万）借：利润分配45 贷：盈余公积45 4、编制甲公司宣告分配利润的会计分录借：利润分配　40贷：应付股利　405计算年末未分配利润150+300-45-40＝365 ? 3、※考试案例题（10）---固定资产清理分录 例题：07年12.5日企业车间买入一批不用安装的设备，发票上的价值金额30000，增值税为5100，货款通过银行付清。这批设备预计可以使用10年，残值率为2%，用直线法折旧。09年12月5日以21000的价钱卖给别家企业，增值税为3570，钱收到。 （?注意：直线法折旧也叫年限平均法） ?1、买入设备的分录 ??????借：?固定资产???30000 ??????借：?应交税费—应交增值税（进项）??5100 ?????????贷：银行存款???35100 2、??计算08年的累计折旧?分录 借：制造费用???2940 贷：累计折旧???2940 年折旧额=（原值-残值）÷年限=（30000-30000*2%）÷10=2940 3、财产清理的分录 ???借：固定资产清理???24120 ? 借：累计折旧????????5880（07-09两年2*2940=5880） 贷：固定资产??30000 4.??卖出设备的分录 借：银行存款???24570 贷：应交税费--应交增值税（销项）??3570 贷：固定资产清理??21000 5、卖出设备的净损失分录 借：营业外支出??3120 贷?：固定资产清理?3120 （30000-2年*2940=24120元 21000-24120=-3120） ? ※考试案例题（13）―――代理记账 2010年初，张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公司，四人均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人。财政部门2011年5月在检查中发现：（1）张某尚未取得会计师专业技术职务资格。（2）李某己于2010年10月离开ABC代理记账公司；田某除在AB