付d款审批及费用报销文件.docVIP

广瑞字[2009]01号 签发人：张莉 财务审批及相应单据审核制度(试行) 总 则 第一条 为加强财务预算下的过程控制，明确费用开支标准，规范费用报销、财务款项结算流程及管理责任，特制定本制度。 第二条 本制度适应于瑞尔实业国际有限公司各部门。 个人借款管理办法 个人私人借款 除出差、业务备用、以及公司福利政策规定的员工福利性借款可申请借款外，原则上不允许个人借款。 个人借款限额及审批程序 （一）差旅费： 部门负责人以下员工： ●借款≤1000元 借款人申请（填写“出差申请表”）→部门负责人审批→财务经理审核→总经理审批→借款 ●借款＞1000元 借款人申请（填写“出差申请表”）部门负责人审核→分管部门的公司领导审核→财务经理审核→总经理审批→借款 （2）、部门负责人以上员工： 借款人申请（填写“出差申请表”）→ 分管部门的公司领导审核→财务经理审核→总经理审批→借款 （二）、备用金：循环封顶报销 1、各部门备用金 借款人申请（填写“借款申请单”）→部门负责人复核→财务经理审核→总经理审批→借款- 2、总务后勤、福利（包括工伤、医疗等）备用金：必须符合公司政策，超政策由总经理审批。 （三）、其他因公借款 1、因公借款≤1000元 借款人申请（填写“借款申请单”）→ 部门负责人审批→财务经理审核→借款 2、借款＞1000元 借款人申请（填写“借款申请单”）→部门负责人审核→分管部门的公司领导审核→财务经理审核→总经理审批→借款 第五条 还款时间规定及管理责任： 1、其余所有借款必须在借款人出差回来或业务完成后7个工作日内填单报销，报销金额不抵借款的差额，一律用现金归还。由于情况变化，出差或业务被取消，所借款必须立即归还。 无正当理由，超过规定时间期限，在报销时按10%的利率及迟报天数扣取借款人资金占用费。 3、如借款人自动离职等形成坏帐，借款人的部门负责人负连带清偿责任，并在事实确认后15个工作日清偿，如仍不能清偿在部门负责人的工资中扣减。 第六条 借款遵循“及时报帐，前期不清，后期不借”的管理原则。借款人借款时必须注明还款计划。借款人收到催款通知后，逾期不还借款或不报帐者，财务部通知工资核算员在工资中扣除。对接到财务通知后没有执行扣款，造成的损失由工资计算员承担。 付款审批 第七条 所有的货款必须根据合同协议及资金计划，对单位的付款原则上不得使用现金或现金支票结算方式。 付款流程和要点。 外购外协往来款：由应付往来会计根据月度资金计划、合同协议和业务交往记录，月底集中编制“付款审批明细表”（见附表3），交采购经理、财务部经理审核，总经理审批。付款流程：根据“付款审批明细表”，采购申请→财务审核→总经理审批→出纳付款。 设备、后勤采购或费用等其他合同预算内付款，由相关部门填写“付款申请单”（见附表四），各部门负责人复核，交财务部经理审核，总经理审批。 3、办公低值资产、工具器具、其他备品备件的采购付款 付款时须附低值资产申购表等审批文件、供应商送货单、税务发票，对于合同规定有保修期限的尽量留存10％质量保证金在保修期满后支付。 付款流程：总经办申请→财务审核→总经理审批→出纳付款。 4、其他采购 其他采购指除上述规定以外的采购事项，包括劳保、后勤、消防等物料采购，所有采购品由总经办办理，凭税务发票、送货单办理结算。付款流程同上。 5、广告、展会 申请支付广告展会等费用时须附相关审批和预算报告（附有预算进度）、合同、税务发票、质量验收报告、播出或推广证明。 第九条 新计划编制批准后旧计划未完成部分自动作废。 第十条 原则上外购外协付款一律以收到增值税专用发票为前提。 第十一条 预付款实行“谁经办，谁跟踪，谁负责”的管理原则，经办人应及时取得发票并到财务部办理核销手续，财务部负责按月清理预付款。对经办人未及时取得发票核销预付款，经财务部催促仍无效果的，将预付款转个人借款，同时按迟报在经办人工资中扣发资金占用利息。 第十二条 工资核算和支付 工资由工资核算员编制，负责人力资源的副总和财务总监审核后交总裁审批后执行。 除公司辞退的员工外，原则上必须统一编制、在公司规定的工资发放时间发放。 第十三条 供应商结算管理 对各供应商的付款条件由采购部提出，经总经理批准后交财务执行。 外购外协业务的结算方式及供应商质量服务保证金收取幅度，由财务部根据下年度资金预算情况在下达给采购部，采购部据以与供应商签定年度合同。 特殊采购的付款方式经总经理批准，并在合同中注明。 所有欠款的起始日以我方验收材料合格并开出电脑收料单为准，供应商应及时根据电脑收料单开具增值税发票，我公司根据发票