工业内控是制度.docVIP

　　（一）财务总监：该岗位主持公司财务工作，负责制定财务战略，参与公司年度经营计划制定，跟踪年度计划的落实情况，分析公司计划执行情况，针对差异现象分析其真实原因，管理公司日常的财务运作，制定、完善相关财务制度。运用现代财务投资、分析理念，为追求公司价值最大化服务。制定公司资金使用计划，筹集、控制、调度资金，保障公司经营活动正常运转；协调政府税务部门关系，充分运用税务优惠政策，依法纳税；指导公司财务做好核算工作；组织财务人员定期培训，对公司其他部门人员进行财务知识培训；向董事会和总经理陈述财务报告。　　（二）财务经理：负责财务人员的管理、财务预算和决算的编制、费用资金的审核、财务管理制度的制订与修订、会计制度及作业程序的制订与修订、财务人员月度和年度考核、财务报告的审核、部门之间相互沟通、经济合同的审核等。　　（三）会计主管：负责归集整理财务报表及信息披露的资料、合并及分析财务报表、编制财务报告、检查下属岗位职责执行情况、财务电脑数据库的管理、审核会计凭证和会计档案的管理、对外统计报表（如政府部门调查表）的编制或审核、年度总预算的控制、凭证的审核、外汇单据的核销、固定资金的管理等。　　（四）总账会计：制作会计凭证并录入电脑、明细及总分账的核对、每月凭证及报表的打印、电脑维护、审核除原辅材料外的所有采购价格。　　（五）出纳：费用报销、现金及银行所有业务、票据和财务印章的管理、工资发放、编制银行余额调节表、编制资金收支周报表、审核工资等；　　（六）税务会计：开具销售发票、编制税务报表及报税业务、进出口业务、与外贸部的业务对接、月底编制进出口相关报表等。　　（七）成本会计主管：与采购部、生产部和物控部的业务对接、材料成本的核算、计算直接人工成本表和制造费用成本分配表、编制材料成本报表及分析并提出控制措施、每月组织仓库盘点并出盘点报告、与仓库的对账工作、审核原辅材料的采购价格等。　　（八）销售会计：审核销售单据、与客户对账、应收账款账龄分析、应收账款的催收、等。　　（九）材料会计：材料收、发、存的日常核算及报表、月底参与仓库盘点工作、与仓库账务的核对、与供应商核对账款、跟踪材料发票的到位等。　　（十）管理会计：采购合同询价评审、对费用支付申请是否合理进行评审、单个项目建设可行性、成本费用过程控制和监督、成本费用分析。　　第四章 重要会计政策　　第二十九条 会计年度　　本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31 日止。　　第三十条 记账本位币　　本公司以人民币为记账本位币。　　第三十一条 会计确认、计量和报告基础及计量属性　　（一）本公司以权责发生制为基础、以持续经营为前提进行会计确认、计量和报告，分期结算账目和编制财务报告。　　（二）本公司一般采用历史成本计量模式，但在符合《企业会计准则》要求，且公允价值能够可靠取得的情况下，在金融工具、非共同控制下的公司合并、债务重组及非货币性资产交换等方面使用公允价值计量模式。　　第三十七条 存货核算方法　　（一）本公司根据存货的持有目的将存货分为原材料（包括辅助材料）、自制半成品、产成品、委托加工材料、低值易耗品等五大类。　　（二）各类存货取得时均以实际成本入账，实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。　　（三）存货发出采用加权平均法计价，低值易耗品于领用时采用一次摊销法摊销。　　（四）存货盘存制度采用永续盘存制。　　（五）期末，存货按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，按单个存货项目或存货类别计提存货跌价准备，计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。　　（六）可变现净值根据存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定，为执行确定的销售合同而持有的存货，其估计售价为合同价格。　　　　第五十四条 会计业务包括下列各项：　　（一）原始凭证的审核；　　（二）记账凭证的编制；　　（三）电脑数据的输入；　　（四）财务报告的编制、分析与解释；　　（五）会计用于公司管理各种事项的办理；　　（六）内部的审核；　　（七）会计档案的整理保管；　　（八）其他依照法令及习惯应予办理的会计事项。　　各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。　　第五十五条 会计业务的处理程序应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，按照销售收入确认时点，合理划分收益和费用期间，按照时序、及时原则编制记账凭证，根据合法的记账凭证输入电脑。　　各种特殊会计事项，依本公司规定处理有障碍难行时，得参酌一般会计的原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理