浙江会计继续教育义第二讲.docVIP

第三节 使用外汇账户 一、使用外汇账户的一般规定 1．在办理账户收付时，必须向银行出具《外汇账户使用证》。开户银行凭《外汇 2．按规定使用外汇账户。在实际工作中，应按《开立外汇账户批准书》及《外汇 3．每年必须参加年检。年检时间为每年的l～4月份。账户的具体检查工作由 4．在工作中应避免的违规行为，如：①未经批准开立外汇账户；②出租、出借、转 二、外商投资企业在境内以外币计价结算的规定 （一）可以申请外币计价结算的情况 符合下列条件之一的企业，可向外汇管理部门申请以外币计价结算销售其产品： 1．企业生产的产品属国家计划内需要进口的商品； 2．企业向经济特区、经济技术开发区或外商投资企业销售其产品； 3．企业生产的产品属于国内生产企业需要用外汇进口应提交的文件 企业申请在境内以外币计价结算销售其产品时，应向外汇管理部门提供下列 1．在境内以外币计价结算销售产品的申请报告。报告中应写明理由、产品名 2．在我国登记注册的会计师事务所出具的企业如期缴足资本的验资证明；3．外汇管理部门要求提供的其他文件。 如果企业迁址、单位名称变更，应到外汇局提出相关变更、转户申请，经批准后一、经常项目外汇账户的变更 境内机构开立经常项目外汇账户后，如需要调整开户单位名称、最高限额等账二、资本项目外汇账户的变更 如果需要变更资本项目外汇账户信息，需持下列证件资料向开户所在地外汇局 1．资本金变更事项原因的书面申请； 2．外汇登记证原件； 3．原《资本项目外汇业务核准件》； 4．变更后的补充章程、补充合同原件及复印件； 5．企业减资的还要提供开户银行开具的资本金账户贷方累计发生额的对账单； 6．外债转增资本的，提供外汇局开具的外债注销证明及其外债账户余对 7．公章； 8．其他资料。 三、外汇账户转户 1．转户的限制。外汇账 2．办理转户需要出具的文件。办理转户手续时，需持单位转户申请和原《开立 在工作中如果出现下列情况，需要办理外汇账户撤销： （一）因正常业务终止需要撤销账户 1．境内机构经常项目外汇账户一年内没有任何外汇收支的，应办理外汇账户的 2．外商投资企业的注册资金已足额到位的，可直接在开户银行办理注销手续； 3．外商投资企业的注册资金因故未能足额到位的，需先在外汇局办理申请注销 办理申请注销的《资本项目外汇业务核准件》外汇局所需资料： 注明注销事项及原因的书面申请； 外汇登记证原件； 原《资本项目外汇业务核准件》两联； 公章； 其他资料。因违规使用账户被外汇局勒令撤销账 这种情况下银行会凭外汇局出具的《撤销外汇账户通知书》或相关文件办理销 二、关闭外汇账户 如不再使用外汇账户，应持关闭账户申请书、原外汇业务核准件、《外汇账户使 境内机构关闭外汇账户后，外汇账户余额属于外商投资者所有的或者经批准可 第六节 出口收汇、进口付汇核销 出收汇核销制度就是在出口货物后，由外汇管理部门对相应的收汇进行核 一、出口收汇核销 出口收汇核销单 出口收汇核销单由外汇局制发，出口单位应凭以向海关出口报关、向外汇指定 出口收汇核销单有统一编号及使用期限，格式如图2所示。 图2 出口收汇核销单出口收汇核销的程序 出口收汇核销的业务流程一般如： 1．提前到外汇管理部门领取出收汇核销单；2．报关时，向海关提交事先从外汇管理部门领取的有顺序编号的外汇核销单， 3．报关后，在规定期限将核销单存根送回外汇管理局，接受外汇管理部门对出 4．货物出后，将海关退回的核销单、报关单和有关单据送交银行收汇； 5．货款汇后，银行出具结汇水单或收账通知； 6．凭出口收汇核销单和结汇水单或收账通知 7．国家外汇管理部门按规定办理核销后，在核销单上加盖“已核销”章，并将其退税专用联退还作为日后退税依据。出口收汇核销单的填写 出口收汇核销单分为存根、正联、退税联三部分，各联的填写方法如下： 1．存根 出口单位：填写领取核销单的单位名称。 单位代码：填写领取核销单的单位在外汇管理局备案的号码。 出币种总价：填写出成交货物总价及使用币种，一般情况下须与报关(提单上有实际出口数量和重量，根据发票或报关单上的单价与提单上的重量或)。 收汇方式：填写信用证、托收、汇付。 预计收款日期：根据付款期限、地点的不同按规定填写。报关日期：同出口报关单右上角的出单日期。备注：填写出口单位就该核销单项下需说明的事项。如：北京甲进出口公，收汇后，原币划转广西乙进出公司。该事项连同该 （8）有效期：自领单日起四个月。此栏由外汇管理局填写。 2．正联 单位代码：同存根。银行签注栏类别、币种金额、日期、公章：填写收汇方式、币种总价、收结海关签注栏：海关验放该核销单项下的出货物后，在该栏目内加盖“放外汇管理局签注栏：由外汇管理部门将核销单