浅析受家族企业控制的吴忠宏远集团企矣玫内部审计中的问题及对策.docVIP

浅析民营企业控制的吴忠宏远集团企业内部审计中的问题及对策 在公司治理结构中，内部审计这一职能的设置和实践是一个不容忽视的问题。然而多年来，我国的民营企业大多数是家族型企业，不太注重内部控制管理和内部审计。本文研究的根本出发点是通过对某一家族式房地产企业集团内部审计机构在公司治理架构中的地位、作用及具体的运作方式，将公司治理与内部审计链接起来，把内部审计放到公司治理框架中，将内部审计定位为是公司治理监控体系的构成部分，使其起到强化和完善公司治理的作用，合理使用资源，实现组织的目标。 在2011年刚刚结束的“两会”上，温家宝总理重点关注五大民生问题，而民营企业成为重点关注对象，本文希望通对某一民营房地产企业集团内部审计与公司治理的研究，能为其类似公司的内部审计工作的完善起到一个借鉴作用，从而更好的是民营企业站起来，做大做强。 关键词：民营企业 集团公司 内部审计 民营企业集团内部审计理论概述 1、1 内部审计的内容 内部审计是对组织中各类业务和控制进行监督和评价，帮助企业堵塞漏洞，增收节支，加强管理，提高企业经营效率，实现企业目标的重要工具。中国内部审计师协会在《中国内部审计基本准》中的电议是“内部审计是在组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促使组织目标的实现。” 1、2 内部审计的特点 内部审计主要具有三大特点，一是公司要保持监督的经常性，内部审计人员要根据风险周期来安排全年的各项任务，应该是有计划的和制度化的，在公司内部形成一个长期有效地运营机制；二是要做到过程的控制，要随时监视企业活动的各个环节（采购-销售-存货-投资···）的正常运行，提请管理层注意已经存在的偏差，并且提出相应的建议和解决问题的措施；三是内部审计经常进行防护性的控制和评价，要达到事前监督的效果。 民营企业集团内部审计的重要意义 市场经济的发展，竞争环境的加剧，要求企业必须建立健全一套科学的内在制约机制，而内部审计则是保证这一制约机制正常运转的重要手段之一。国外安然、世通公司的破产，国内中航油等事件的爆发，不断引发着人们对内部审计的思考，由财政部制定颁布，并于2009年7月1日起正式实施的《企业内部控制基本规范》，则再次将内部审计带入了人们的视野。 我国现在一些民营企业都没有正确认识与充分重视内部审计的地位和作用，企业管理当局片面地认为内部审计就是检查内部经济问题，有的甚至认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威。内部审计面临着审计部门附属办公，独立性不强，权威性无法得到保证:审计人员结构不合理、综合素质普遍较低，监督角色生硬;审计工作范围过于狭窄，过多局限于财务收支审计，过于侧重事后查错补漏等等诸多问题，最终造成内部审计大多流于形式，其在企业管理中所发挥的作用十分有限。内部审计因此被不断弱化、不断忽视，如今，甚至出现了企业随意撤消内部审计机构、随意精简内审人员的情况。 建立一个独立的、权威的、综合性强的内部审计部门，是建立健全现代企业制度的内在要求，也是民营企业发展壮大的迫切需要。充分发挥内部审计的职能作用，通过开展监督、评价、咨询活动，不仅可以有效地监督与评价企业管理活动的效率性、效果性和经济性，还可以把握企业经营管理的关键所在，为企业管理层决策提供准确、有用的信息。内部审计必将成为管理者必不可少的参谋和得力助手。 吴忠宏远企业集团内部审计中存在的主要问题 宏远建设集团内部审计发展情况 宏远集团关于内部审计部门的建设，经历了几个阶段，最早成立公司的时候，公司并没有审计部门，因为刚成立公司时，公司成员组织结构较为简单，多为亲朋好友、同学等，彼此之间较为信任，不需要通过审计来监督，由于业务扩展以后，成立了宏远家俬销售有限公司，宏远摩托销售公司等，公司的运营开始混乱，当时的财务部门是垂直管理，通过收付实现制来考核分公司总经理的业绩， 三．多项选择题 1、监督的主要功能是（ABCD ） A、预防功能 B、校正功能C、制约功能 D、救济功能 2、以监督监督划分为监督监督监督）群众监督A．监御史九条B．刺史六条 C．察吏六条D．《巡察条例》 2．元代的监察法规包括（ ACD ）等。 A. 《宪台格例》 B. 《监察御史失察法》 C. 《察司合察事理》 D. 《行台体察等例》 1．人民代表大会监督的范围包括(ABC ) A.对行政机关进行的监督B.对司法机关的监督 C.对本级人大常委会和下级人大及其常委会的监督 D.对本级及下级党委的监督 2.在各级人民代表大会闭会期间，各级人民代表大会常务委员会根据工作需要，选择专门事项听取行政机关、审判机关和检察机关的报告。这一监督方式的主要特点是（ABCD ） A