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无锡技师学院（江苏省无锡立信中等专业学校） 五年制高职会计专业 毕 业 论 文 姓 名 专 业 班 级 论文题目 浅谈企业审计风险的控制 年 月 日 浅谈企业审计风险的控制 【摘要】 企业内部审计是企业自身的一种独立的评审体系， 我国企业内部审计制度建立二十多年来, 虽然在完善企业经营管理中起到了要作用,审计人员素质不高，但是由于起步较晚,内部审计有效需求不足，内部审计工作始终得不到应有的重视。在实际工作中仍然面临着许多问题, 严重影响了部审计职能的发挥。内部审计在促进企业完善内部控制、改善企业经营管理方面发挥着不可替代的作用，与企业治理有着密切的关系，随着我国企业的蓬勃发展，企业竞争的不断加剧，为了提高企业的经济效益，建立和完善企业的内部审计成为企业发展的当务之急。 【关键词】 企业审计；风险；对策控制 一、企业内部审计存在的风险 （一）企业内部审计人员综合素质不高，专业人员配备不全 有相当一部分并不具备或不完全具备任职资格的人进入内审机构，只是服从组织安排。企业内审人员他们大多不懂企业的生产经营以及相关的法律知识,习惯于对被审单位进行财务收支审计，缺乏足够的经营管理经验,难以将企业经营管理过程中存在的重大问题进行深刻地披露与揭示，识别和判断经营风险的能力较差，风险管理观念淡薄。个别内部审计人员职业道德欠佳，不能经受各方面的诱惑。整体上应对复杂审计工作局面的能力比较弱,综合分析能力比较差，还不能适应内部审计业务快速发展的需要。 （二）内部审计工作得不到应有的支持 从目前企业的内部审计人员来看履行的主要是监督的职责，仅仅局限于财务审计，所以在被审计单位人员与审计人员之间自然的会存在一定的冲突与矛盾，这样就难以最大限度的发挥内审的作用。实际上无论是内部审计人员还是企业领导都没有充分重视和正确认识内部审计的作用和地位，没有真正认识到建立内部审计的重要性与必要性，有一些单位出现随意精简内审人员、撤消内部审计机构的行为，还有许多企业的领导干部排斥内部审计机构，把它当作是一种异己力量，使其不能发挥应有的重要作用。 （三）内部审计机构设置不合理,缺乏应有的独立性 由于企业对内部审计的认识和需求尚处于一种非理性的阶段，国家没有强制性要求，并明确规定，因此他们认为内部审计组织成立了企业内部的行为，如何设置内部审计机构直接取决于老板的个人行为。因此，设置各种各样的内部审计机构，除了一组独立的内部审计机构，财政整顿将两者混合，也可与显示器，甚至是安全性和其他设置;既归因于董事会，会导致监督，有归结为总经理或总会计师领导的领导。一些独立的内部审计机构设立的企业，如内部审计直接对董事会负责的内部审计是受到导演和报告其董事会下成立。这样的设置，虽然在内部审计的独立性的形式，有一定程度的保护，但如果与企业的实际情况，独立性往往只流于形式没有得到很好的。总之，各种内部审计的形式设置，内部审计独立性和权威性的方法不同造成的严重损害，导致企业内部审计工作职责不清、关系不顺、内部审计监督力度弱化，难以总体规划和全面安排整个企业的内部审计工作。 （四）内部审计仍然停留在传统职能上,不能适应企业发展的需要 受传统思维的影响，当前企业的领导都认为，企业的内部审计制度只是对自己的一种监督， 对企业自身健康发展的内部监管作用十分有限，因此他们从心底里不重视这种制度，认为内部审计可有可无，甚至经常给审计工作设置障碍，有的领导甚至错误的认为企业根本不需要审计机构而将审计机构撤销， 或者和其它部门合署，两块牌子一套班子，使得企业的审计制度的实施与完善举步维艰，一些审计机构的设置也是流于形式，根本无法发挥到应有的作用，为企业的经营发展提供有效的财务信息， 甚至企业的审计人员基本上来说都要看企业高层领导的脸色行事。 （五）忽视内部审计的理论研究,内部审计创新发展缓慢 现阶段，虽然企业对内部审计工作已经得到不断的完善和发展，但是对企业内部审计进行深入研究的文章不多。使得公司治理结构不够完善。借鉴国内外内部审计的先进经验以及总结以往的失败教训，提出企业在内部审计工作的创新、转型、内部审计机构设置方式与组织方式、内部审计队伍与规章制度建设以及参与内部控制建设等方面的改进建议。 二、企业审计风险的控制对策 （一）加强内部审计人员队伍建设提高内部审计人员素质 企业内部审计人员作为企业内部审计工作的主体，他们的素质及技术对内部审计工作的有效性有很大影响。第一，内部审计人员