内部控制工作手册.doc

（内控模版） XXX单位 内部控制工作手册 二0一四年九月 内部控制工作手册模版 说 明 包括总则、内部管理基本制度总述、预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度制度、建设项目管理制度、合同管理制度、内部评价与监督管理制度九部分。（根据单位实际情况可能还有更细的管理办法、细则等，如风险评估办法、基本制度中涉及的决策机制的办法、信息内部公开办法） 【注】:制度中的具体年限、审批权限以及制度等只是范本，单位可根据自己的具体情况确定。 目 录 序 言 4 ABC 单位组织结构图 5 第一章 总则 7 第二章 内部控制基本制度 9 第三章 预算业务管理制度 18 第四章 收支业务管理制度 43 第五章 政府采购业务管理制度 58 第六章 资产管理制度 71 第七章 建设项目管理制度 88 第八章 合同管理制度 103 第九章 评价与监督管理制度 序 言 由单位法人撰写… WWW（签字） 2014.9.30 ABC单位组织结构图（线性组织结构）： 注:上图只是个范例。组织结构图有三种，职能组织结构图，线性组织结构图，矩阵组织结构图，单位可根据自己的情况作出自己的组织结构图，现在比较合理的是矩阵组织结构图。职能组织结构图和矩阵组织结构图示例如下： 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高工作人员业务水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和相关规定，制订本制度体系。 第二条 制定本制度体系的目标： 1、合理保证单位经济活动合法合规； 2、合理保证单位资产安全、使用有效； 3、合理保证财务信息真实完整； 4、合理保证有效防范舞弊和预防腐败； 5、合理保证提高单位公共服务的效率和效果。 第三条 建立本制度体系的原则： 1、全面性原则 2、重要性原则 3、制衡性原则 4、适应性原则 第四条 单位负责人（张三）对本制度体系的建立健全和有效实施负责。 第五条 本制度体系包括： 1、内部管理制度； 2、预算业务管理制度； 3、收支业务管理制度； 4、政府采购业务管理制度； 5、资产业务管理制度； 6、建设项目管理制度； 7、合同管理制度； 8、内部监督与评价制度。 第六条 本制度业经单位职工代表大会和领导班子审议通过，全体干部员工须共同遵守执行。 ABC单位 2014.9.6 第二章 内部控制基本制度 第七条 内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 内部控制制度：是指单位各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理单位的各项经济活动时相互联系、相互制约的一种体系，包括为保证单位正常经济活动所采取的一系列必要的管理措施。 第八条 单位设立内部控制工作小组，组织开展内部控制相关工作。 组长：AAA 职责：全面统筹、协调各业务部门做好内部控制工作 副组长：BBB 职责：计划、组织和安排具体相关内控工作 组员：C部门、D部门、E部门的关键工作人员或技术专家 职责：在组长和副组长的领导下积极开展内部控制工作，明确各自工作范围，提出内部控制建设建议，推进内部控制建设内部控制工作小组的职责： 负责组织协调单位内部控制日常工作。 研究提出内部控制体系建设方案或规划。 研究提出单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作。 组织协调单位内部跨部门的重大风险评估工作。研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控。 组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施。组织协调单位内部控制的其他有关