2010年度高财管模拟题及答案.docVIP

案例分析财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》企业内部，集团股份有限公司集团股份有限公司建立内部控制制度，目标监事会负责审查企业内部控制监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 1．．内部控制约束公司财务会计部的所有人员，部门内任何个人都不得拥有超越内内部控制应当涵盖财务会计部的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理内部控制每两年进行一次修订和完善。建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。 聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计会计师事务所及其签字的从业人员应当对内部控制的有效性发表负责。 通过编制内部管理手册，使掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。 该公司对内部控制制度设计的有效性进行了自我评估，监督检查中发现的内部控制重大缺陷，向报告。公司主要内部 (1)公司已按国家有关规定制定了会计核算制度和财务管理制度，明确制定了会计凭及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息 (2)公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金5万元以下的由各部门负责人审批，5万元以上10万元以下的由分管财10万元50万元以下的由总裁审批，50万元以上的由公司领导集体审 (3)建立工程项目，决策(4)公司已较合理地规划和落实了采购和付款业务的机构和岗位，明确了存货的请购、公司对于超预算和预算外采购项目，，再行办理请购手续(5)公司在销售与收款业务方面，按市场营销管理制度要求，制定了可行的销售政策，为订立销售合同 (6)对外投资方面，公司为严格控制投资风险，按《公司章程》的有关规定，建立了相应 (7)公司制定了《担保管理制度》，明确公司的财务部为担保合同的管理部门，负责公司 (8)公司已建立了预算体系，能够做好预算的各项基础工作。公司财务会计部负责作为(含预算调整)和预算考核，公司综合办公室负责预算的审研发控制企业应当加强研究成果的开发，形成市场、科研、生产一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。研究成果的开发一经成功，立刻投入大规模生产中，保证公司科技水平始终处于领先地位。 要求：指出该公司的内部控制存在的缺陷，并说明理由。 12分） 1.“依据同行业大地集团股份有限公司建立内部控制制度公司建立内部控制制度目标监事会负责审查企业内部控制监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督负责审查企业内部控制。内部控制约束公司财务会计部的所有人员涵盖财务会计部的各项经济业务及相关岗位 7.该公司“内部控制每两年进行一次修订和完善” 8. “公司仅将员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系通过编制内部管理手册，使掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。会计师事务所及其签字的从业人员应当对内部控制的有效性发表负责。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责内部控制的有效性负责该公司对内部控制制度设计的有效性进行了自我评估是设计监督检查中发现的内部控制重大缺陷，向报告对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 ．内部控制执行中存在的缺陷如下： (1) 公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息 （2）货币资金管理方面，“”不正确对于未列 (3) ①在工程建设方面工程项目，决策工程项目，决策，决策过程应有完整的书面记录。决策(4)材料采购方面，对于超预算和预算外采购项目，，再行办理请购手续对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性， (5) ①公司在销售与收款业务方面，“为了增加销售过程中的灵活性，授予销售业务人员订立销售合同订立销售合同前，企业应当指定专门人员与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况，明确销售定价、结算方式、权利与义务条款等相关内容。重大的销售业务谈判还应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。 (6) ①对外投资方面，“公司综合办公室负责对外投资及处置的可行性研 (7)公司制定了《担保管理制度》，“明确公司的财务部为担保合同的管理部门，负责公 (8)“公司财务会计部负责作为预算管理部门，负责预算的编制(含预算调整)和预算考(调整)，