监控油品销售资金的节关键与措施.docVIP

监控油品销售资金的关键与措施资金是企业的血液，是保证经营活动能够正常运转的必备要素，强化资金内部控制是资金管理的核心。而油品销售环节是企业取得经济效益最直接、最重要的环节，是市场与企业的交汇处，也是违纪违规问题的易发地。几年来，各级销售企业认真执行中石油股份公司“资金收支两条线”?的有关规定，资金管理水平有了很大提高。但由于销售企业的各项资金具有高度分散的特点，因而做好各个层面的资金内部控制、确保资金安全无疑是财务管理的重点。对这个方面需要加强控制与监督的主要有职责分工和内部审核二个环节。　　职责分工明确，内部审核严密，这是做好资金内部控制的必要条件，二者相辅相成，缺一不可。从以往发生的问题看，个别单位还存在资金核算岗与审核岗职责不清，或者审核工作流于形式等现象。如对银行未达账项只审核平衡关系，不审核明细项目，也不与开户银行认真核对，以至发生了个别人员挪用、侵占企业各项资金等严重违纪违法问题。　　资金内部控制关键点及防范措施　　财务会计有资金封闭运行、会计岗位相互制约、费用核销、往来账项处理、“银行存款”和“现金”科目五个关键点。　　1、资金封闭运行关键点：发生的主要问题是企业不严格执行“资金收支两条线，货款资金封闭运行”的规定。资金运行存在严重漏洞，管理上存在死角。　　防范措施：对资金封闭运行实施从上到下全方位的监控，重点是对基层销售点及地市级财务的监控；各级财务必须同银行签订“银企协议”，销售货款只能转到指定帐户；研究解决基层销售款的存入银行问题，特别是偏远地区及偏远加油站的资金存入银行问题。　　2、岗位制约关键点：问题表现形式是基层企业会计岗位没有分设，如资金管理兼记账，出纳兼会计；有的企业会计岗位分设，但不能互相制约、互相监督；有的企业财务印章及财务人员私章管理不严，作案者有机可乘。　　防范措施：严格按照会计法的规定，实行会计岗位分设；加强会计基础工作的检查，严格会计岗位相互制约，相互监督；建立健全岗位责任制，按会计制度要求和业务流程进行职责分工。?　　3、费用核销关键点：发生问题的特征是一些人想方设法在企业财务报销各种费用；会计部门在报销时对发票审核把关不严格，出现套取现金的现象；一些企业现金支出没有合法的凭据；核销手续不全，不按规定程序办理。　　防范措施：严格控制费用，会计人员要严格按规定办理费用报销；支出必须有合法的凭据，会计要严格把关；审批人及会计部门负责人在费用支出票据的审核及报销时，对发票及相关凭据进行严格审查。　　4、往来账项关键点：存在随意调整“应收账款”和“应付账款”科目，掩盖经营业务的事实真相；处理呆死账不符合法定程序；收回的坏帐不按规定入帐等问题。　　防范措施：严格财务往来帐项的管理，加强审计监督检查；加强对呆死账管理，一是严格按照规定程序处理呆死账。二是要对已处理呆死账加强管理，做到帐销案存，有专人负责。收回的资金及时入帐。　　5、科目运用关键点：这个环节最容易发生问题也最容易掩盖问题。如在“银行存款”和“现金”科目运用上，不按规定在银行开户，设置多个银行账户；银行存款余额调节表不定期编制，未达账项长期不清理；现金不按规定时间盘点，白条抵库，账实不符。　　防范措施：必须按照公司规定，在指定的银行开设账户；把好银行存款余额调节表时间关；定期进行现金的盘点，加强对资金运作日常监督检查，进行经常性抽查审计。　　加油站管理的关键点与防范措施　　销售企业资金管理的关键还在于加油站管理。因为加油站是油品销售的终端，是企业以商品换取货币的资金汇聚地。强化加油站的管理不仅仅可以起到安全生产和提供更好的服务，还直接影响到企业的资金安全和企业的形象。加油站管理有现金管理、加油过程、岗位职责、账簿记录、销售货款五个关键点。　　1、现金管理关键点：这个点容易发生销售收入当天不及时上缴，上万元资金放在加油站；个别人对销售油款多收少缴，截留收入。　　防范措施：加强对收银员、核算员岗位的制约和监督，严格交接班手续；加油站存放现金不准超过规定限额。　　2、加油过程关键点：问题表现是加油量不准，克扣用户；调整流量表，多付或少付油。防范措施：加强对加油站流量表的监控，经常性的突击检查；严格库存油品盘点制度。　　3、岗位职责关键点：要注意岗位职责不清；加油站经理、计量员、保管员由一人兼任，监守自盗者有机可乘等问题。　　防范措施：加油站经理、保管员、计量员必须分设，进行互相牵制和制约；加油站经理要对保管员、计量员进行有效的监督。　　4、账簿记录关键点：存在不按规定设置账簿，原始记录不全；原始数据涂改，台帐填写混乱，出现漏洞等问题。　　防范措施：严格按照有关规定设置账簿，对各种记录进行检查评比，重点检查加油员交接班记录和盘点记录。　　5、销售货款关键点：这是一个非常重要的点，一些加油站销售货