控股集团之企业部控制的认识2稿.docVIP

对柏庄控股集团之企业内部控制的认识 柏庄控股集团： 受贵集团委托，我们有幸于2007年11月至2008年3月间从事了安徽新益置业有限公司等3家企业的内部审计和安徽安能热电股份有限公司的经济责任审计以及合肥高科技风险投资有限公司等8家企业的2007年度财务报表审计工作。应贵集团对内部审计的要求和审计程序的需要，我们对所上述企业的内部控制制度进行了一定范围内的了解和一定程度上的分析，形成了些许的粗浅认识，在此略作归纳，提供给贵集团管理层参考。如能对您们的管理工作稍有裨益，将使我们感到无比欣慰。 我们认为，贵集团公司在各企业的内部控制上极为重视，建立了相对完备的内控制度，并以制度为手段强化企业管理，且取得了显著的成效。我们注意到，贵集团公司各企业在内部控制上仍存在着瑕疵和不足。其表现有以下几点： 1、内部控制制度文件中重文字描述，轻流程图示。 我们检查上述企业内控制度的文件，每一制度的规定均有清晰的文字表述，也有一些配套表单，但与之相对的流程图则显得不够，多数内控制度没有流程图。 我们认为，完整的企业内控制度应包括文字描述、工作流程图或流程的文字描述和配套的相关凭证、表单、文件的样式汇总三部分。通过绘制清晰的工作流程图，可以让每位员工一目了然地知道办事程序、涉及的部门、人员和制度依据；流程图能清楚的反映关键的控制节点，通过它能比较容易发现内部控制中的不足之处和风险点，从而有助于