杜单位内部控制规范第4-3讲讲义交稿.ppt

第三节 政府采购业务控制 一、建立健全政府采购业务内部控制制度 二、合理设置政府采购业务内部控制机构及岗位 三、政府采购业务的基本流程 四、政府采购业务主要的风险 五、政府采购业务具体环节及主要管控措施 一、建立健全政府采购业务内部控制制度 第三十二条 单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。 政府采购业务与建设项目、预算业务、合同管理、支出业务、资产管理等密切相关。 使用财政性资金采购的集中采购目录以外和采购限额标准以下的货物、工程和服务，也应当比照政府采购业务控制程序执行。 二、合理设置政府采购业务内部控制机构及岗位 （一）政府采购业务管理机构 1、政府采购业务决策机构 2、政府采购业务实施机构 （1）相关业务部门 （2）归口部门 （3）财会部门 3、政府采购业务监督机构 （二）政府采购业务岗位 单位的政府采购业务规模、内外环境等因素各不相同，各个单位政府采购管理组织体系的具体设置也有所不同。 1、政府采购业务决策机构 政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门、财会部门和相关业务部门的负责人组成。为非常设机构，通过定期工作会议开展工作，其主要职能： （1）审定政府采购内部管理制度； （2）研究决定重大政府采购事项，审定政府采购预算和计划； （3）督促政府采购实施机构按照内部管理制度的规定和政府采购预算办理政府采购业务，协调解决政府采购业务执行中的重大问题； 2、政府采购业务实施机构-相关业务部门 相关业务部门是单位政府采购申请的提出部门，主要职能： （1）申报本部门的政府采购预算建议数； （2）编制政府采购计划，进行政府采购需求登记，提出政府采购申请； （3）对政府采购文件进行确认，对有异议的政府采购文件进行调整、修改； （4）对实行公开招标的政府采购项目的预中标结果进行确认，领取中标通知书，并依据中标通知书参加政府采购合同的签订； （5）对政府采购合同和相关文件进行备案； （6）提出政府采购资金支付申请。 （7）政府采购验收。 2、政府采购业务实施机构-归口部门 业务比较多的单位，应成立专门政府采购部门或者指定归口管理部门，主要职能： （1）汇总审核各业务部门提交的政府采购预算建议数、政府采购计划、政府采购申请； （2）确定政府采购组织形式和政府采购方式； （3）组织实施自行组织的采购业务； （4）组织依法订立和履行政府采购合同； （5）组织实施政府采购验收； （6）组织处理政府采购纠纷； （7）妥善保管位政府采购业务相关资料，政府采购合同文本和验收证明应当同时提交财会部门； （8）定期对政府采购业务信息进行分类统计和分析，并在内部通报； 2、政府采购业务实施机构-财会部门 主要职能： （1）汇总编制单位政府采购预算、计划，报同级财政部门批准后，下达各业务部门执行； （2）审核各业务部门申报政府采购的相关资料，确定资金来源； （3）复核政府采购支付申请手续，办理相关资金支付； （4）根据政府采购部门提交的政府采购合同和验收证明，对政府采购业务进行账务处理； （5）定期与政府采购部门沟通和政府采购业务的执行和结算情况。 3、政府采购业务监督机构 应当指定政府采购监督部门，通常为内部审计部门，主要职能： （1）监督检查业务部门、归口部门、财务部门执行政府采购法律法规及相关规定的情况；及建立和执行政府采购内部控制制度的有效性； （2）参与政府采购业务质疑投诉答复的处理。 （二）政府采购业务岗位 ①政府采购预算及计划的编制和审定。 ②政府采购需求制定与内部审批。 ③招标文件准备与复核。 ④合同签订与复核。 ⑤采购与验收。 ⑥付款审批与付款执行。 ⑦采购执行与监督检查。 三、政府采购业务的基本流程 （一）政府采购预算编制与审核 （二）政府采购计划编制与审核 （三）实施政府采购活动 （四）政府采购合同控制 （五）组织验收 （六）款项支付（进入支出控制流程） （七）