财务及固定资产投指标解释.docVIP

财务及固定资产投资指标解释 财务指标解释: 流动资产合计(001)：指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、坏帐准备、应收帐款净额、预付账款、其他应收款、存货、待转其他业务支出、待摊费用、待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债权投资、其他流动资产等项。根据“资产负债表”中的“流动资产合计”项填列。 货币资金(002)：货币资金反映企业的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列。 现金（003）：指企业的库存现金。根据“现金”科目的期末余额填列。 银行存款(004)：指企业存入银行的各项存款。根据“银行存款”科目的期末余额填列。 应收帐款（净额）(006)：是指企业因销售商品、产品和提供劳务等而向购买单位或接受劳务的单位收取的款项，减去已计提的坏帐准备金后的净额。填列该指标具体方法： 1．执行新的《企业会计制度》的企业，并且在“资产负债表”中分列“应收账款”与“预收账款”两项指标时，则可用“应收帐款”代替，根据会计“资产负债表”中的“应收账款”项填列。 2．如果企业在会计报表中分列“应收账款”和“坏账准备”，这就要求统计人员根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后填列。