联通资产核算.ppt

 资产系统流程 资产其他流程 序号 名称 说明 测试案例 4.1 资产盘点流程 资产盘点及财务处理 资产盘点及盘盈业务 资产盘点及盘亏业务 资产盘点流程 现状 现联通每年9月进行一次资产盘点。清查方式采用实地盘点法，将与固定资产明细相符的固定资产卡片和资产实物进行核对，并填写盘存记录。清查中发现盘盈、盘亏、毁损的，应填写“固定资产盘盈、盘亏、毁损报告”，详细记录盘盈、盘亏、毁损固定资产的原因和处理意见，报经批准后办理增减手续和进行相关帐务处理。 系统解决方式 在没有条码盘点系统之前，建议联通仍采取实地盘点的方式，首先由系统按专业、地点打印固定资产盘点清单，并以该清单为根据与资产实物进行核对；发生盘盈盘亏时固定资产管理员需要在系统中新增或减少资产，同时进行相应的账务结转处理。 财务处理方式 盘亏： 借：累计折旧 固定资产减少中转 贷：固定资产成本 借：待处理财产损溢 贷：固定资产减少中转 盘盈： 借：固定资产成本 贷：固定资产增加中转 借：固定资产增加中转 贷：待处理财产损溢 资产盘点流程（无条码系统） 资产归口管理部门 授权管理部门 计财部门 按地点打印资产清单 进行实物盘点 审核实物盘点差异 并确认差异处理 总账模块 调整待处理资产损益 资产模块 新增/报废 资产 资产模块 运行折旧 资产模块 过账会计分录至总账 控制点: 差异处理意见需经实物归口部门/计财部领导审批,最终报国