金融企业会计02章.pptVIP

练习 商业银行某支行当日发生下列业务 1、开户单位A商厦交存现金100 000元 2、向开户单位B公司发放6个月的贷款300 000元，转入存款帐户 3、本行向人民银行送交现金500 000元 4、某储户来行支取活期储蓄存款2 000元 5、B公司向A商厦支取货款70 000元 要求：编制会计分录 * 2．登记簿 登记簿是明细核算的辅助性账簿,属备查簿性质。 主要运用于不需要在分户账进行明细核算又需要登记考察的业务。 通常有特定格式和一般格式两种。 特定格式的登记簿是为了满足某些业务的需要而设置的； 一般格式的登记簿通常都设有收入、付出和余额三栏，用来反映数量及金额情况。 * 3.余额表 余额表是指用于登记余额的表格，是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。余额表分为计息余额表和一般余额表。 计息余额表：适用于计息科目。按有关存贷款科目逐个设立，分账户登记。每日营业终了时，根据同一科目分户账的最后余额逐户填列。 一般余额表：适用于不计息的科目，按各分户账当日最后余额填制。 * 综合核算 综合核算是按科目编制科目日结单，轧平所有当天借方和贷方发生额，再根据科目日结单登记总账，然后根据总账编制日计表的过程。它是由科目日结单、总账和日计表所组成。其核算程序如图 综合核算程序图 经济业务 转账业务凭证 现金业务凭证 科目日结单 总账 日计表 * 1．科目日结单 科目日结单，也称总