金融会计-6(机构往来)(学).ppt

1 、回购式再贴现： 1）办理再贴现的核算 借：存放中央银行款项 贴现负债-利息调整 贷：贴现负债-面值 2）资产负债表日，按计算确定的利息费用， 借：利息支出 贷：贴现负债-利息调整 3）、到期回购时： 借：贴现负债-面值 利息支出 贷：存放中央银行款项 贴现负债-利息调整 4）票据持有人向承兑人兑付。 借：存放中央银行款项 贷：贴现资产-贴现面值 2、买断式再贴现 1）办理 借：存放中央银行款项 利息支出 贷：贴现资产-面值 同时将利息调整的余额转空。 借：贴现资产-利息调整 贷：利息收入 2）票据到期，由中央银行直接向付款人收取款项。 练习： 工商银行某支行2015年3月20日持己贴现尚未到期的面值为300000元的商业汇票办理再贴现，汇票8月3日到期，再贴现率为3.25%。 第三节 商业银行之间的往来 一﹑同城票据交换与清算 （一）同城票据交换概述 同城票据交换，亦称票据清算，一般指同一城市(或区域)各金融机构对相互代收、代付的票据，按照规定时间和要求通过票据交换所集中