韶关学院201级会计学专业“审计学”案例.docVIP

2010级会计学专业“审计学”作业 一、审计人员对某企业的应收帐款进行审计，该企业应收帐款帐户有100户，除有10户应收帐款每户超过100万元以上，20户应收帐款每户超过10万元以上外，其余70户都在5万元左右。审计人员首先对应收帐款内部控制进行调查、研究和评价，发现各控制点均有良好的控制。 问题： 1．? 请确定函证的范围和对象，并说明理由 2．? 起草一份肯定式询证函 3．? 假定回函全部收到，但复函中有六户提出如下意见： （1）无法复核 （2）所欠余额20000元已于当年12月25日支付 （3）大体一致 （4）经查，12月30日第456号发票（金额为25000元）系目的地交货，本公司收货日期是次年1月5日，因此询证函所称12月30日欠款之事与事实不符 （5）本公司曾于10月份预付款7500元，足以抵付对帐单所列两张发票的金额5000元 （6）所购货物从未收到 针对上述意见，审计人员应作何种处理？ 二、张和李注册会计师负责对东方公司200年度财务报表进行审计， 审计东方公司200年度营业收入时，为了确定东方公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，张和李注册会计师拟从东方公司200年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。东方公司200年共开具连续编号的销售发票4 000张，销售