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南昌市地方税务局税务干部《税收相关知识》考试试卷答案 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题0.5分，共10分） 1．B 2. D 解析： “境内”是指：（1）提供或接受劳务的单位和个人在境内。（2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内。（3）所转让或出租土地使用权的土地在境内。（4）所销售或出租的不动产在境内。 3. B 4. A 5. D 6. D 7. D 解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。 8. B 解析：税法规定：企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选项B正确。 9. A 解析：选项B，借款合同不包括银行同业拆借所签订的借款合同。选项C，技术转让合同不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。选项D，只记载数量不记载金额的存货台账不贴印花。 10. A 解析：税法规定，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。 11. A 解析： 选项B，个人提供专有技术获得的报酬属于特许权使用费所得；选项C，个人发表书画作品取得的收入属于稿酬所得；选项D，个人出租财产取得的收入属于财产租赁所得。 12. C 解析： 税法规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员购买住房、汽车等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照个体工商户生产经营所得项目征收个人所得税。因此本题的正确选项为C。 13. C 解析： 选项A，纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳；选项B，纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D，纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税。 14. A 解析： 对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元。 15. D 解析： 选项A不正确，将原有房产用于生产经营的，自生产经营之月起，计征房产税；选项B、C不正确，委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税；选项D正确。 16. A 解析： 可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。 17. A 解析： 税务机关或其工作人员的职务违法行为，是构成税务行政赔偿责任的核心要件，也是税务行政赔偿责任存在的前提。 18. D 解析： 城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，不包括非税款项。因此本题中，选项D不作为城建税的计税依据。 19. C 解析： 注意是税务登记证，不是营业执照。 20. C 二、多项选择（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案，并将其代号写在相应位置处。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题1分，共10分。） 1. ABCD 2. ABC 3. BC 4. ACD 解析： 《征管法》规定了税款优先原则，税款优先的原则：税收优先于无担保债权，纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行，税收优先于罚款、没收非法所得。 5. ACD 解析： 选项B，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 6. ABC 解析： 选项D不正确，税法规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月，当纳税人未办理登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间，对未登记且无法提供购置发票的，由主管地方税务机关核定，并不是一律以发票所载时间当月为纳税义务发生时间。 7. ABD 解析： 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。 8. ABD 解析： 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。 9. AB 解析： 税务机关工作人员非职务行为对纳税人造成的损害及因纳税人自己的行为而发生损害的不予税务行政赔偿。 10. ABD 解析： 选项C为