2013年陕西省会知识竞赛题.docVIP

选择题（多选或单选） 1.关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ） A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 2、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ） A.把握市场机会的能力不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50% 3、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ ） A.被审计单位将足额支付审计费用 B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷 C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责 D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊 4、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ） A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效 B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷 C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效 D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效 5、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ ） A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查 6、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ） A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录 7、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ） A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估 8、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ） A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度 B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息 C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议 9、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ） A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准 B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估 C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致 D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批 10、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ ） A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露 C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷 11、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ） A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则 12、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ ） A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷 13、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ） A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整 D.促进企业实现发展