《成本会计》设资料.doc

《成本会计》课程设计资料 单位名称：成成化工股份有限公司 单位地址：河南平顶山 行业性质：工业 执行的会计政策：《企业会计准则》和《企业会计制度》 会计年度：自公历2012年1月1日至12月31日 记账方法：借贷记账法 固定资产计价基础：历史成本 材料核算：计划成本法，差异率采用月初差异率 账务处理程序：科目汇总表账务处理程序 主要税收政策 1、所得税税率25% 2、增值税税率17% 3、城市维护建设税税率7% 4、教育费附加：3% 十一、分配率保留至0.001，金额保留到分 十二、企业资料 企业2012年1到11月各损益科目累计发生额如下： 表1 成成化工2012年1到11月损益科目累计发生额表 主营业务收入 113624964 主营业务成本 营业税金及附加 259000 其他业务收入 1310000 其他业务成本 812120 销售费用 4000000 管理费用 3123200 财务费用 1342000 营业外收入 135500 营业外支出 121000 所得税费用 其中： 主营业务收入、主营业务成本累计发生额明细为 表2 产品型号 101 102 103 104 105 106 201 202 203 204 205 销售数量 19144 12112 14577 11016 12877 11435 13480 25565 11856 23853 13298 销售单价 2560 880 1200 650 400 390 190 210 240 268 190 主营业务收入106585607160400 5150800 4459650 2561200 5368650 2845440 6392604 2526620 主营业务成本5350000 6720000 2750000 2300000 2260000 1650000 3350000 1550000 3200000 1408000 2）营业税金及附加累计发生额明细为营业税25500元，城建税163450元，教育费附加70050元。 4）其他业务收入累计发生额明细为销售D材料1000000元，无形资产使用权转让310000元。 5）其他业务成本累计发生额明细为销售D材料650000元，无形资产使用权转让162120元。 6）销售费用累计发生额明细为折旧费2000000元，广告费1000000元，人工费1000000元。 7）管理费用累计发生额明细为材料费1000000元，折旧费800000元，人工费500000元，差旅费423200元，办公费400000元。 8）财务费用累计发生额明细为利息费用1200000元，手续费142000元。 9）营业外收入累计发生额明细为非流动资产处置利得135500元。 10）营业外支出累计发生额明细为非常损失121000元。 2、企业2012年12月1日各总账账户余额如下表： 表3 总账账户11月余额表 会计科目 借方余额 贷方余额 库存现金 356400 　 银行存款 6217806 　 应收账款 320000 　 坏账准备 　 76400 其他应收款 3000 　 原材料 3320000 　 材料成本差异 28230 　 1877108 　 库存商品 4093900 　 持有至到期投资 1025000 　 　 累计折旧 　 8786000 无形资产 1200000 　 累计摊销 　 125000 　 3500000 应交税费 　 1421000 应付利息 　 210000 预收账款 　 0 应付职工薪酬 　 224000 其他应付款 　 32800 长期借款 　 6000000 股本 　 盈余公积 　 1300000 本年利润 　 合计92000344 其中：1）原材料明细为A材料42000千克，共420000元，B材料40000千克，共800000元，C材料50000千克，共1500000元，D材料6000千克，共600000元。 2）生产成本明细为 表4 产品型号 101 102 103 104 105 106 201 直接材料 541600 150000 121076 30000 101000 118800 148000 直接人工 40000 40000 11182 10050 35000 15100 100000 制造费用 48000 90000 56800 18700 20000 51