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现金流量表(学用)
现金流量表四大练习题
一、甲公司2010年有关资料如下:
(l)本期产品销售收入80000元;应收账款期初余额10000元,期末余额34000元;本期预收的货款4000元。
(2)本期用银行存款支付购买原材料货款40000元;用银行存款支付工程用物资货款81900元;本期购买原材料预付货款15000元。
(3)本期从银行提取现金33000元,用于发放工资。
(4)本期实际支付工资30000元,各种奖金3000元。其中经营人员工资18000元,奖金2000元,在建工程人员工资12000元,奖金1000元。
(5)期初未交所得税为1600元,本期发生的应交所得税6600元,期末未交所得税为600元。
要求:根据上述资料,计算甲公司现金流量表中下列项目的金额,并列出计算过程(不考虑增值税):
(l)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。60 000=( )
(2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。55 000=( )
(3)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。20 000=( )
(4)“支付的各种税费”项目。7 600=( )
(5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。94 900=( )
二、某商业企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%.2010年有关资料如下:
(1)资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位:万元):
账户 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 应收账款 2340 4680 应收票据 585 351 交易性金融资产 300 50(出售) 250 应收股利 20 10 5 坏账准备? 200 200(计提) 400 存货 2500 2400 长期股权投资 500 100
(以无形资产投资) 600 应付账款 1755 2340 应交税费 -应交增值税 250 308(已交)
272(进项税额) 180 -应交所得税 30 100 40 长期借款 600 300 200
(偿还本金) 700
(2)利润表有关账户本年发生额如下(单位:万元):
账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 3000 主营业务成本 1700 投资收益: -现金股利 10 -出售交易性金融资产收益 20 ? (3)其他有关资料如下:
①交易性金融资产均为非现金等价物;
②出售交易性金融资产已收到现金;
③应收、应付款项均以现金结算;
④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求:计算以下现金流入和流出(要求列出计算过程,答案中的金额单位用万元表示):
(1)销售商品、提供劳务收到的现金;1 404=( )
(2)购买商品、接受劳务支付的现金;1 287=( )
(3)支付的各项税费;398=( )
(4)收回投资所收到的现金;70=( )
(5)取得投资收益所收到的现金;25=( )
(6)取得借款所收到的现金;300=( )
(7)偿还债务所支付的现金。200=( )
三、乙股份有限公司(本题下称乙公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.乙公司2010年度有关资料如下:
(1)部分账户2010年年初、年末余额或本年发生额如下(单位:万元):
账户名称 年初余额 年末余额 借方发生额 贷方发生额 库存现金及银行存款 1250 4525 应收账款 2500
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