会计科目名词解2011年12月29.docVIP

常用会计科目 资产类 流动资产： 1、库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。是企业流动性最强的资产。 2、银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 3、其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。 4、交易性金融资产：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 应收账款：是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购货方垫付的运杂费。即：赊销。按债务人名称设置明细科目。 6、应收票据：是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。即：销售款未收而是收到商业汇票。（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 7、预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。预付款不多的企业可以，可以不设置“预付账款”直接通过：“应付账款”核算。 其他应收款：是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括：应收的各种赔款和罚款、应收出