联行往来业务的核算[90p].pptVIP

例如：中国农业银行佛山市分行向开户单位美的集团兑付河南省农行签发的银行汇票15000元。 银行应编借方报单，会计分录如下： 借：存放联行款项——往账户 15000 贷：活期存款——收款人户 15000 或现金 （2）报单的审查和寄发。 （3）编制往账报告表。 （4）记载往账。 2、收报行的核算 收报行是联行往来报单的接收行，负责审查报单和办理转帐。收报行收到发报行寄来的报单及有关凭证和附件，应认真审核有关内容是否齐全，核对无误后，即可办理转帐。 （1）完整报单的处理。收报行收到内容齐全无误的报单及有关凭证，经审核无误后，办理转帐，收到贷方报单，记在“存放联行款项”的借方。分录如下： 借：存放联行款项——来账户 贷：活期存款——收款人户 或现金 例如：北京农行收到某商场开户行邮划贷方报单8000元。分录如下： 借：存放联行款项——来账户 8000 贷：活期存款——收款人户 8000 或现金 收到借方报单，记在“联行存放款项”的贷