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清远市国家税务局系统数据分析应用分析指南 （增值税纳税评估） 开展增值税纳税评估，分析增值税一般纳税人纳税申报的真实性，应从企业税收负担率以及申报的销售收入、进项抵扣、留抵与存货、往来账款、利润等几个方面入手，在掌握大量信息数据的基础上，逐步深入开展分析评估，以便发现企业是否存在虚抵进项、隐瞒销售收入、账外经营以及虚开增值税专用发票等问题。同时，评估分析中还应关注企业会计核算制度是否健全，纳税申报表主附表及报送的财务报表是否能准确反映企业真实的生产经营情况。 税负 （一）分析目的 评估企业的增值税税收贡献情况，通过横向与同地区同行业的税负率比较，纵向与本企业历史情况比较，结合日常管理及其他指标评估分析情况，初步判断企业是否存在隐瞒销售收入、虚抵进项等偷税或违反税收管理规定的情况。 （二）分析方法 税负分析法主要用于初步判断企业纳税申报是否正常。常用指标有税负率和累计税负率、税负变动率和连续零税负申报期数等。 1．税负率和累计税负率 税负率=评估期应纳税额÷评估期应纳税销售额×100％ 累计税负率=本年累计应纳税额÷本年累计应纳税销售额×100％ 根据行业或企业经营特点，参照企业所属的行业税负和企业上年度实际税负率设置税负率预警参数，对于纳税申报期当月或本年累计（自1月份至评估期，下同）税负率低于预警参数值的，视为申报异常。 发现企业税负率异常，首先应考察企业税负变动率，再