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2012年中级财务管理冲刺点题讲义 第二章 预算管理 一、目标利润预算方法 1.量本利分析法 目标利润=预计产品产销数量×（单位产品售价-单位产品变动成本）-固定成本费用 2.比例预算法 （1）销售收入利润率法 目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率 （2）成本利润率法 目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率 （3）投资资本回报率法 目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率 3.上加法 净利润= 或：=本年新增留存收益+股利分配额 目标利润= 二、主要预算的编制 第三章 筹资管理 一、融资租赁租金 1．租金= 2．编制租金摊销表 二、资金需要量预测 1.因素分析法 资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率） 2.销售百分比法 外界资金的需要量= ——随销售收入增加必须增加的资金占用——流动资产 ——随销售收入增加自动产生的资金来源——流动负债 PES2——企业内部的筹集资金——留存收益 3. 回归预测法 回归方程：y=a+bx 4．高低点法：y=a+bx （1）确定高低点坐标 高点，低点 （2）代入公式 确定高低点坐标以业务量X为标准。 三、资本成本 资本成本 资本成本的计算 加权平均资本成本——综合资本成本 资金边际成本——筹措新资的加权平均资本成本