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第十五章 利润、所得税 一、本章重点 收入的确认、计量、主营业务收入的内容及其 账务处理， 期间费用的核算内容及其方法， 利润形成及分配的核算, 所得税的确认与核算 本章难点 收入确认和计量、销售商品的特殊业务的 账务处理、销货退回业务的核算、 利润形成及分配的核算。所得税的确认与核算 二、名词解释 1 、收入 2 、费用 3 、所得税 4 、商业折扣 5 、代销 6 、应付税款法 7 、纳税影响会计法 三、简答题 1.试述收入的确认、计量； 2.主营业务收入的内容及其 账务处理 3.期间费用的核算内容及其方法 4.利润形成及分配的核算。 四、单项选择题 1 ．下列项目中，会计制度规定不属于利润分配内容的是（　　）。 Ａ上缴所得税　　　　　Ｂ提取法定公益金 Ｃ提取法定盈余公积　　Ｄ向投资者分配利润 2．损益类账户在期末结账后，应（　　）。 Ａ保留借方余额　　　　Ｂ保留贷方余额　　　 Ｃ无余额　　　　　　　Ｄ有借（或贷）方余额 3.在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( )。A.资产的计税基础B.资产的账面价值C.负债的计税基础D.应纳税所得额在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异是（）。永久性差异B.实质性差异C.应纳税暂时性差异D.可抵扣暂时性差异.某公司2007年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则形成的可抵扣暂时性差异是（）万元。A.0 B.200 C.190 D.10 6.对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（ ）。递延所得税资产B.递延所得税负债C.应交所得税 D.暂时性差异.?甲公司所得税税率为33%，2007年末长期股权投资账面余额为220万元，其中原始投资成本为200万元，按权益法确认投资收益20万元。则应确认的递延所得税负债是（）。A.66 B.72.6 C.6.6 D.3.3 8.直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。当期所得税B.所得税费用C.资本公积D.商誉 A.资产的计税基础 B.资产的账面价值 C.负债的计税基础 D.应纳税所得额 10.2007年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是( )万元。 A.800 B.600 C.520  D.80 11.2007年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是( )万元。 A.0 B.300 C.150 D.200 12.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异是（ ）。 A.永久性差异 B.实质性差异 C.应纳税暂时性差异 D.可抵扣暂时性差异 13. 某公司2007年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则形成的可抵扣暂时性差异是（ ）万元。 A.0 B.200 C.190 D.10 14.对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（ ）。 A.递延所得税资产 B.递延所得税负债 C.应交所得税 D.暂时性差异 15. 甲公司所得税税率为33%，2007年末长期股权投资账面余额为220万元，其中原始投资成本为200万元，按权益法确认投资收益20万元。则应确认的递延所得税负债是（ ）。 A.66 B. 72.6 C.6.6 D. 3.3 16. 直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（ ）。 A.当期所得税 B.所得税费用 C.资本公积 D.商誉 五、多项选择题 1.下列项目中，将形成暂时性差异的有（ ）。 A.资产的账面价值与其计税基础之间的差额 B.负债的账面价值与其计税基础之间的差额 C.资产的账面价值与负债账面价值之间的差额 D.资产的计税基础与负债计税基础之间的差额 2.按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（ ）。 A.所得税费用 B.预计负债 C.资本公积 D. 商誉 3.暂时性差异可以分为（ ）。 A.可抵扣暂时性差异 B.应纳税暂时性差异 C.永久性差异 D.