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一：记账凭证汇总表该如何填写 顾名思义，就是把记账凭证汇总起来，填到该表相对应的会计科目中。如：库存现金把所有记账凭证库存现金科目的借方数合计起来，填到汇总表库存现金的借方，再把所有凭证库存现金科目的贷方数合计起来，填到汇总表的对应科目的贷方，以此类推。最后，所有科目的借方合计数应等于所有科目的贷方合计数。 在发生不牵涉到银行存款或现金的经济业务时需要填制转账凭证。1.原料到厂，款未付。2.计提工资或福利费3.生产领用材料和包装物4.制造费用的结转5.生产的产品入库6产品（商品）销售收入的结转（结转到本年利润）7.产品（商品）销售收入税金及附加的计提8.结转管理费用9.结转产品（商品）销售费用10.结转财务费用11.计提所得税12 .其他业务转账 应该填银行付款凭证， 借 现金 贷 银行存款 登帐是本帐都要登记，就是现金日记帐和银行存款日记帐都要登记 关于银行存款与库存现金之间的款项收付都只填制付款凭证，例如从银行提前现金就填制银行存款付款凭证，库存现金存入银行就填制库存现金付款凭证给员工发工资，填写记账凭证时，总账科目，明细科目分别填什么？ 执行新准则的企业借：应付职工薪酬－工资 贷：银行存款－xx银行2、其他企业借：应付工资－基本工资、岗位工资等 贷：银行存款－xx银行 应收账款核算企业因销售产品、商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。是与产品销售有关的款项是企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债。2、而其他应收款，是与产品销售无关的其它款项是核算企业除应收票据、应收账款、预付帐款以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置备用金科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款，以及已不符合预付帐款性质而按规定转入的预付帐款等。 如支付的押金、个人借支的差旅费等指将资金从一个账户通过银行业务系统运用电子化手段转到另一个账户 而不需要动用现金货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 付款是你给人家的 收款是人家给你的 转帐一般都是两个账户之间的数字往来如果一笔业务做的会计分录货币资金科目在贷方，就填制付款凭证，如果货币资金科目在借方，就填收款凭证，如果借贷方都没有货币资金科目，就是转账凭证，如果借贷双方都是货币资金科目（比如取现，存现）的话是付款凭证涉及现金和银行存款的是收付款业务,其他都叫转账业务 所以很显然：在会计中，转帐凭证用以编制不涉及“现金”和“银行存款”科目的会计分录。而涉及“现金”或者“银行存款”科目的会计分录，应当编制现金凭证或者银行凭证（也可以是收款凭证或者付款凭证）。 材料从库房出库可能用于生产，我们叫领用材料可能用于销售，我们叫销售材料但，他们都“发出”了。 “预提费用”就是从成本费用中预先提取但尚未支付的费用例如短期借款利息，它先提取进财务费用，但还未支付，到支付时：借：预提费用 贷：银行存款。“预提费用”是负债类科目，按会计原理，负债类科目，负债增加是贷方，而“财务费用”是损益类科目，费用增加是“借方”反映。 借：财务费用－利息 贷：预提费用 以前年度损益调整 在借方表示调整增加的亏损或减少的利润在贷方则反之 借：以前年度损益调整 　　 　　贷：应交税费——应交所得税 坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）提的，是备抵账户 计提借；成本费用等科目贷：应付福利费 产品销售税金及附加 产品销售税金及附加是指应由销售产品、提供工业性劳务等负担的销售税金和教育费附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等 进项税转出 顾名思义就是指把原本因购进货物带来的进项税从进项税这一科目中提出去 转到其他科目中去 一般发生于不能抵扣的情形 比如把外购的货物用于职工福利用于自建工程等等 都是不能抵扣的 因此需要转出这一部分进项税因管理不善造成的原材料等损失如何进行税务处理？计算转出的增值税进项税额。 2月19日，因管理不善，原材料仓库被盗，丢失软件开发用电脑2台，该电脑系从启航公司（增值税一般纳税人）购进，购进原价6 000元，其进项税额已经于3月份的麦柯尔公司的销项税额中抵扣。 计算转出的增值税进项税额=6000*17%=1040元借：营业外支出 7040 贷：原材料 6000 应缴税费-应缴增值税（进项税转出） 1040 进项税转出会计分录 例子: 我公司上月购进一批材料，税务稽查认为该批材料不能作为材料处理，当月我公司已依据