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附件10：外商投资企业（担保类）会计报表编制说明 一、填报范围 本套报表适用于各种所有制形式和组织形式的担保公司填报。 二、资产负债表（会外年担01表） （一）本表反映期末全部资产、负债和所有者权益情况。表内资产总计等于负债加所有者权益总计。 （二）本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 （三）本表各项目的内容和填列方法。 1、“货币资金”项目，反映企业库存现金，银行结算户存款、外埠存款、非银行金融机构存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。 2、“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基金，以及不超过1年(含1年)的其他投资。企业1年内到期的委托贷款，也在该项目中反映。 3、“短期投资跌价准备” 以及本表以下的“坏账准备”、“委托贷款减值准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、 “在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”及“待处理抵债资产减值准备”等项目,按照《金融企业会计制度》（财会[2001]49号）的规定填报。 4、“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行