审计程序方法培训2015-6-11.pptxVIP

内控部2015年部门内部培训审计的程序、方法2015.6.1目录 Contents一、审计过程二、审计程序三、审计方法1目录 Contents一、审计过程审计过程准备阶段实施阶段终结阶段了解业务环境签订审计业务书评估重大错报风险确定重要性编制审计计划具体的程序方法整理评价审计证据复合底稿形成意见出具报告后续审计1审前准备 编制年度审计计划下达审计任务书组成审计小组编制项目审计计划组织审计前的调查编写审计方案下达审计通知书张贴审计告示后续审计 指在审计报告发出后相隔一定时间内，内部审计人员为检查被审计单位对审计发现和建议是否已经采取了适当的纠正行动并取得预期的效果而实施的跟踪审计。二、审计程序（一）基本含义：审计程序是指审计人员实施审计工作的先后顺序。 审计程序有广义和狭义两种含义： 广义的审计程序是指审计机构和审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程采取的系统性工作步骤。 狭义的审计程序是指审计人员在实施审计的具体工作中所采取的审计方法 （二）具体的审计程序审计程序检查记录或文件检查有形资产观察询问函证重新计算重新执行分析程序1、检查记录或文件 是指对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。目的是对财务报表所包含或应包含的信息进行验证。 2、检查有形资产 是指对资产实物进行审查。检查有形资产程序主要适用于存货和现金，有价证券、应收票