中级会计实务第二章存货每日一练习题及剖析.docVIP

　四、计算分析题 　　1.远东股份有限公司(以下简称远东公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%，2011年1月，远东公司拟为管理部门自行建造一座办公楼，为此发生以下业务：　　(1)购入工程物资一批，价款为800000元，支付的增值税进项税额为136000元，款项以银行存款支付;当日，领用工程物资585000元;　　(2)领用企业自产产品一批，其账面成本为420000元，未计提减值准备，售价和计税价格均为600000元;　　(3)领用生产用原材料一批，价值为80000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为13600元;　　(4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为60000元(不考虑相关税费);　　(5)计提工程人员工资100000元;　　(6)6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本;　　(7)将剩余工程物资转为该公司的原材料，经税务部门核定，其所含的增值税进项税额可以抵扣;　　(8)7月中旬，该项工程决算实际成本为1400000元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资;　　(9)该办公楼交付使用后，为了简化核算，假定该办公楼预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为100000元;　　(10)2012年该办公楼发生日常维修费用30000元;　　(11)20