零余额核算办法修改后0613).docVIP

中国民生银行集团公司零余额账户会计处理办法（暂行） 根据《中国民生银行集团公司零余额账户管理暂行办法》及有关规定，特制定本办法。 一、概念和相关业务规定 （一）零余额账户 零余额账户（ZBA）是在银行与集团总分公司签约后，在零余额账户系统下，集团总公司设立一个主账户，并与其分公司纳入零余额系统的账户连接，组成零余额账户体系。主账户和零余额账户之间按照约定的资金管理模式进行划转。 （二）零余额账户系统 零余额账户系统是通过先进计算机技术的应用，依托现有全国数据大集中系统和网上银行系统而开发的集团账户资金管理系统。纳入零余额系统的账户，可以不必是网上银行签约账户，但只有同时是网上银行签约账户，才能享受到民生银行“集团网”提供的网上查询等功能。 “零余额”只是概念，它并非严格要求子公司账户的余额要完全保持零值。在约定情况下，账户可以保留一定额度现金，或在有偿使用的前提下，留有超出额度的现金余额。 “零余额”功能由系统自动实现，无需人工干预操作。 民生银行零余额系统的核心就是在现有“集团网”产品基础上，结合网络银行功能，引入“零余额账户”概念，帮助企业实现各个收支账户或多家分公司（含子公司、下同）账户资金的真实集中，并统一运筹管理。 （三）保留额度 保留额度是指集团总公司核定分公司每天自行使用的资金额度，并存放于分公司零余额账户中，用于分公司自行对外支付，该资金在每个营业日开始从分公司上存资金中下拨，若上存资金不足，则有多少补多少，该额度当天用完为止。 （四）透支额度 分公司发生支付行为时，除动用分公司账户可用余额及上存余额外，可支用集团总公司主账户资金的最大额度，在签约或系统维护中进行设置。 （五）上存余额 分公司通过零余额系统存放在集团总公司主账户所拥有的资金额度。 （六）保留额度方式 1、上划至定额，不再上划：该方式为客户在选择资金管理签约模式中的“余额上划集中处理，收支一条线”和“余额上划分散处理，收支一条线”时选择，日终批处理时，将分公司账户可用余额上存，当上存余额＝指定额度时，不再上划，剩余资金保留在分公司账户中，用其自行对外支付。 2、达到限额，超出部分上划；该方式为客户在选择资金管理签约模式中的余额上划集中处理，收支一条线”和“余额上划分散处理，收支一条线”时选择，日终批处理时，分公司可用余额大于指定额度时，将超出部分上存集团总公司主账户，额度内资金保留在分公司账户，用自行对外支付。 3、达到限额，全部上划：该方式为客户在选择签约模式中的余额上划集中处理，收支一条线”和“余额上划分散处理，收支一条线”时选择，日终批处理时，分公司账户可用余额大于等于指定额度时，将分公司账户资金可用余额全部上存到集团总公司主账户。 4、逐笔上划保留额度：当签约模式为“逐笔上划集中处理，收支两条线、逐笔上划集中处理，收支一条线、逐笔上划分散处理，收支一条线”时选择。日终批处理时，将指定额度从分公司在集团总公司主账户的上存余额中拨付到分公司账户，上存余额不足时，则有多少拨多少（反应在业务上就是日初营业开始时存入一定额度的资金）。 （七）资金管理签约模式 零余额账户系统为集团公司账户提供以下资金管理方式：： 1、逐笔上划集中处理，收支两条线 分公司拥有两个账户，即收入账户、支出账户）；收入账户只收不付，每笔收入实时全额上划到集团总公司主账户，并记录其上存余额；支出账户除接受集团总公司主账户的保留额度下拨外，只支不收，需要对外支付时，分公司可自行在可用余额内对外进行支付，如果付款金额超过可用余额，则请求集团总公司代为付款。 2、逐笔上划集中处理，收支一条线 分公司拥有一个账户，收入、支出共用一个账户，分公司日间每笔收入都实时全额上划到集团总公司主账户，每个营业日开始，可从集团总公司主账户的上存资金中划拨一定额度到分公司，分公司在其账户可用余额内自行对外支付，当可用余额不足对外支付金额时，分公司请求集团总公司代为付款。 3、逐笔上划分散处理，收支一条线 分公司拥有一个账户，收入、支出共用一个账户，分公司日间每笔收款实时全额上划到集团总公司主账户，每笔付款时，当分公司账户可用余额不足的，分公司自动使用其集团总公司主账户的上存余额，如果上存余额不足的，可在一定额度内自行透支。该模式下分公司也可事先在其账户保留一定额度，该额度于营业开始时通过从集团总公司主账户下拨。 4、余额上划集中处理，收支一条线 分公司拥有一个账户，收入、支出共用一个账户，日间分公司收入全部存入分公司账户，待日终批处理时，根据保留额度方式一次上存入集团总公司主账户；每笔付款业务从分公司可用余额中支出，如果付款金额超过可用余额时，则请求集团总公司代付。 5、余额上划分散处理，收支一条线 分公司拥有一个账户，收入、支出共用一个账户，日间分公司收入全部存入分公司账户，待日终批处