2第二章 存款务的核算.pptVIP

例：开户单位佳佳百货公司签发现金支票50000元，来行要求取现，准备发放工资，银行审核无误后，当即予以办理。 例题分析： 调整积数： 应加积数=补记贷方+冲正借方=10000×4=40000 应减积数=补记借方+冲正贷方=10000×5=50000  例：某个人在中国银行存入活期存款，情况如下： （年利率0.72%)。请编制银行分录。 （4）整存整取定期储蓄存款提前支取业务的核算 全部提前支取： 借：吸收存款－定期储蓄存款－整存整取储蓄－X户（本金） 应付利息——定期储蓄存款利息 贷：库存现金 部分提前支取： 借：吸收存款－定期储蓄存款－整存整取储蓄－X户（本金） 应付利息——定期储蓄存款利息 贷：库存现金（提前支取部分的本息） 吸收存款－定期储蓄存款－整存整取储蓄－x户（本金） 续存本金 续存 储户将存款凭证、零存整取存折、现金交银行柜员。 银行柜员审核凭证的内容填写是否齐全、准确，并根据存款凭证上的金额清点现金。根据系统提示入录相关信息，预留密码由客户输入账户密码。交易成功后，打印存款凭证、零存整取定期存折。以存款凭证代现金收入传票入账的会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款－零存整取定期储蓄存款××户（本金） 银行柜员在存款凭证上加盖“业务清讫章”，将零存整取存折、交还客户。存款凭证作为业务凭证送监督中心。 练习题 1.某储户张梦于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％，银行经审查确认无误，办理开户手续。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税率为20%。试计算提前支取本金的利息、剩余部分到期利息及相应的利息所得税（列出算式），并做出相应的会计分录 。 2.在银行开户的M公司，其活期存款账户至9月1日的存款余额为20，000元，累计未计息积数为180，000。9月份银行为M公司发生了如下业务： （1）9月7日汇出10，000元； （2）9月16日转收50，000元。 要求：根据上述资料计算本季度M公司存款利息，并结转入账（利率为0.72%）。 3.假定某建行分行某时期发生如下业务，要求：根据其发生的业务编制该分行的会计分录，需要计算的列出计算过程。 （1）红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。 （2）A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付。 （3）在结息日计算出应付某单位的利息2000元，并在次日办理转账手续。 （4）储户张某持到期存单来银行取款，该储户原存入本金30 000元，存期为一年，存入时定期一年期存款利率为2.25%，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款账户，扣除利息所得税后的利息以现金支付。 （5）王某持7 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 （6）B公司签发转帐支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 （7）A公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为500 000元，经计算截止当日应支付的利息为3 000元。 4.账页计息：（将应填的空格填满，并计算利息及作出银行付息的会计分录。） 户名：第一百货公司 账号：225001 年利率：0.72％ 息转存 21 9 2000 转贷 17 9 1060 转贷 3 9 1000 转借 31 8 10 500 贷 500 存现 12 8 1，500，000 10，000 贷 承前页 1 8 日 月 积数 日数 余额 借或贷 贷方 借方 摘要 2004年 * * * * * * * 储蓄业务种类 活期储蓄存款 是储户可以随时存取，存款金额和期限不受限制的一种储蓄存款方式。它具有灵活方便、适应性强的特点。活期储蓄存款人民币开户起点金额为1元，多存不限，现可单独开立存折，以存折为凭证，凭折存取；也可借记卡和存折同时开立，并以其中一种作为支取凭证（现可办理无折、卡存款），每季结息一次（每季末月的20日为结息日）。 储蓄业务种类 定期储蓄存款 整存整取定期储蓄存款 零存整取定期储蓄存款 存本取息定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期，按期分次支取利息，到期支取本金和当期利息的一种定期储蓄。起存金额为5000元。存期分为一年、三年和五年三个档次。以存折作为凭证，凭存折分期支取利息。如到取息日未取息，以后可随时支取 整存零取定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期和等额本金分次支取期，到期一次性支取