第四章 审计质量则与法律责任练习().docVIP

审计质量控制准则与法律责任练习 一、单项选择题 1、下列有关质量控制的表述中，不恰当的是（ ）。 A、会计师事务所的领导层应树立质量至上的意识 B、会计师事务所承担质量控制制度运行责任的人员必须具备足够的经验、能力以及必要的权限以履行其责任 C、会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员烙守独立、客观、公正的原则 D、会计师事务所的领导层及其作出的示范对会计师事务所的内部文化有重大影响 2、下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是（ ）。 A、项目质量控制复核是对特定业务实施的 B、项目质量控制复核是重点复核 C、项目质量控制复核不减轻项目负责人的责任 D、项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师 3、会计师事务所应当每（ ）年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 A、1 B、2 3、C D、4 4、下列有关直接报告业务的表述中，错误的是（ ）。 A、在直接报告业务中，可能不存在责任方认定，即便存在，该认定也无法为预期使用者所获取 B、在直接报告业务中注册会计师提出结论的对象可能是责任方认定，也可能是鉴证对象 C、在直接报告业务中无论注册会计师是否获取了责任方认定，鉴证报告中都不体现责任方的认定，责任方仅需要对鉴证对象负责 D、在直接报告业务中，注册会计师直接说明鉴证对象、执行的鉴证程序并提出鉴证结论 5、关于业务工作底稿，下列说法中错误的是（ ）。 A、对鉴证业务工作底稿，会计师事务所应当自业务报告日起或业务中止日起，至少保存 10 年。如果法律法规有更高要求，还应保存更长时间 B、业务工作底稿的所有权属于会计师事务所，但如果客户想获取业务工作底稿的部分内容或摘录部分工作底稿，会计师事务所不得拒绝 C、鉴证业务工作底稿归档期限为业务报告日后或业务中止日后 60 天内 D、会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息保密，但还是存在某些情形可豁免会计师事务所的保密义务 6、（ ）对质量控制制度承担最终责任。 A、所长 B、项目经理 C、主任会计师 D、项目合伙人 7、如果财务报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对财务报表的影响就较大，财务报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师已经执行了审计准则规定的基本程序，但未能将错误事项查出来，该注册会计师对此（ ）。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 8、注册会计师对 ABC 股份有限公司 2008 年度财务报表进行审计，按照 《 中国注册会计师审计准则第 1312 号一函证 》 具体准则，对有关应收账款进行了函证，但最终仍有重大错报未能查出，则一般认为注册会计师负有（ ）。 A、没有过失 B、普通过失 C 、重大过失 D、欺诈 9、只要注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中具有错报事项，注册会计师也不会承担（ ）。 A、刑事责任 B、民事责任 C、行政责任 D、任何责任 10、如果被审计过的会计报表仍存在重大错报，则（ ）情况下很可能在诉讼中被判断为重大过失。 A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报、漏报 B、该重大错报由若干不超过重要性的较小错报组成 C、产生该重大错报的相关内部控制非常健全，但有管理人员串通作弊 D、注册会计师基本上遵循审计准则的相关要求 二、多项选择题 1、为了合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范，会计师事务所制定的下列政策和程序中，恰当的有（ ）。 A、对会计师事务所全体人员进行职业道德的相关培训 B、对职业道德的遵守情况进行监督 C、将应聘人员的学历由本科提高至研究生 D、对违反职业道德规范的行为进行处理 2、会计师事务所在制定业务承接的控制政策和程序时，一般应包括的内容有（ ）。 A、评价客户的诚信情况 B、评价是否具有执行业务的专业胜任能力 C、评价是否具有执行业务的必要时间和资源 D、评价是否能够遵守职业道德 3、下列各项中，属于质量控制制度要素的有（ ）。 A、职业道德规范 B、人力资源 C、业务工作底稿 D、客户关系和具体业务的接受与保持 4、为了保证业务质量，会计师事务所应当制定指导、监督与复核的政策和程序。下列情形中，属于复核内容的有（ ）。