决算审计-审计管理-1审计管理流程.docVIP

审计管理流程 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 流程图 流程概况 流程目的 规范审计工作过程，提升审计工作效率，确保公司内部运作的顺畅，防范各种经济、经营和管理风险。 适用范围 适用于公司总部、下属公司和项目部审计部开展的财务、成本、工程、离任审计和流程管理审核的各项审计和审核工作。 定义 审计流程是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和方法，对本公司及异地城市或项目公司经济活动的真实性、合法性及效益进行的审查和评价，为维护资产保值、增值，维护所有者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，实行自我约束，自我监督机制的内部管理流程和规则。 流程主导及 参与部门 审计部（主导）、运营管理部、被审计部门、下属公司 上游流程名称 下游流程名称 子流程名称 部门 流程中承担职责 审计部 组织内外部资源，负责建立公司的内部审计制度； 编制年度审计工作计划； 组建审计工作小组开展现场审计工作； 审计结束出具审计报告，并跟踪有关审计问题的整改。 被审计部门 接受审计并对提出的问题进行分析，提出整改方案。 运营管理部 根据公司审计部门提出的管理改善建议对流程管理文件进行修订。 审计总监 审核年度审计工作计划； 审核审计通知和各审计工作小组的审计报告。 总经理/董事长 批准年度审计工作计划和审计报告。 工作程序 3.1审计准备阶段 审计工作计划：公司审计部根据公司的经营控制目标确定审计工作重点，拟定《年度审计项目计划》，报董事长批准实施。 审计总监组建各审计小组，任命审计小组的负责人。 各审计小组根据审计计划确定审计事项并提前十五日向被审单位送达《审计通知书》（或传真送达审计通知书副本），《审计通知书》需经审计总监审核批准后方能发放。 受董事会委托对合资项目进行审计时，须提前十五日向被审计单位发出委托审计通知书。 审计方案：根据被审计单位的具体业务情况，审计小组编制《审计方案》，并报审计总监审批。 3.2审计实施阶段 实施审计：审计人员按《审计方案》的安排，通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关单位或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，记录并形成审计工作底稿，并就所发现事项与经办人员核实。 审计报告：审计组对审计事项实施审计后，应汇总审计底稿中的事项，并汇总分析后编写《审计报告》，审计组的《审计报告》在提交前应当征求被审单位意见，被审单位应在审计报告指定期限内提出书面回复意见。 审计报告应对被审核单位的总体情况作出评价，指出存在的问题和提出改善的建议以及改善时间的要求。 审计结论和审计决定：公司审计部将审定的审计报告及审计结论和决定，报送公司总经理批准，同时下达被审单位和有关单位执行。 3.3整改完善阶段 被审单位应按审计报告的审计结论和决定及时做出处理，填写《纠正预防措施报告》，组织分析问题存在的原因，有针对性的制定整改措施，并在审计报告规定时间内将处理意见及《纠正预防措施报告》报送公司审计部。审计单位对审计意见和决定如有异议，可以向公司审计部门提出或直接向公司总经理申诉。 被审计单位组织按《纠正预防措施报告》中制定的整改措施实施整改，并将整改结果报公司审计部。 后续审计：公司审计部对重要的审计项目实行后续审计，以检查审计意见和决定的整改情况，验证实施效果，并在《纠正预防措施报告》中记录验证的结果。后续验证一般在审计决定下达执行一定时期后进行。 公司审计部对办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定管理存档并保存审计工作计划、审计通知、审计工作方案、审计报告和《纠正预防措施报告》。 每季度公司审计部对本季度审计工作进行汇总分析，并根据审计报告编制审计工作的《内部审计通报》，以提请公司各部门及项目公司对类似问题进行整改，提升内部管理水平。 公司审计部针对在审计工作中发现的公司流程管理体系建设方面的问题提出改善的建议，并报运营管理部。运营管理部针对提出的建议组织对流程文件进行检讨，提出修订或改善的意见。 支持性文件 无 相关记录 5.1《年度审计项目计划》 5.2《审计通知书》 5.3《审计方案》 5.4《审计工作纸》 5.5《审计报告》 5.6《纠正预防措施报告》